Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Жилстройсбербанк Казахстана» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 18. 10. 2011г.)


Скачать 111.84 Kb.
НазваниеПоложение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Жилстройсбербанк Казахстана» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 18. 10. 2011г.)
Дата публикации16.03.2013
Размер111.84 Kb.
ТипДокументы
referatdb.ru > Банк > Документы

Утверждено

решением Совета директоров

АО «Жилстройсбербанк Казахстана»

протокол № 84 от 4 ноября 2009 года



Положение о Комитете по аудиту
Совета директоров АО «Жилстройсбербанк Казахстана»


(с изменениями и дополнениями по состоянию на 18.10.2011г.)
I. Общие положения



1. Настоящее Положение о Комитете по аудиту Совета директоров акционерного общества «Жилищный строительный сберегательный Банк Казахстана» (далее - Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета директоров акционерного общества «Жилищный строительный сберегательный Банк Казахстана», процедуру созыва и проведения его заседаний, оформления решений, а также права и ответственность членов Комитета по аудиту.

2. Понятия и определения, используемые в Положении:

1) Закон - Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах»;

2) Закон о Фонде - Закон Республики Казахстан «О Фонде национального благосостояния»;

(Подпункт 2) пункта 2 исключен решением СД №121 от 18.10.2011г.).

3) Фонд - акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына»;

(Подпункт 3) пункта 2 исключен решением СД №121 от 18.10.2011г.).

4) Общество - акционерное общество «Жилищный строительный сберегательный Банк Казахстана»;

5) Комитет по аудиту - Комитет Совета директоров Общества;

6) Руководство Общества – руководитель и члены исполнительного органа Общества;

7) Служба внутреннего аудита – подразделение внутреннего аудита Общества.

3. Положение является внутренним документом Общества и разработано в соответствии с Законом, документами Фонда, Уставом и Кодексом корпоративного управления Общества и другими внутренними документами Общества. (Пункт 3 изменен решением СД №121 от 18.10.2011г.).

4. Комитет по аудиту является консультационно-совещательным органом Совета директоров Общества и создается для углубленной проработки вопросов, отнесенных к компетенции Совета директоров либо изучаемых Советом директоров в порядке контроля деятельности исполнительного органа Общества и разработки необходимых рекомендаций Совету директоров и исполнительному органу Общества.

5. Комитет по аудиту подотчетен Совету директоров Общества, действует в рамках полномочий, предоставленных ему Советом директоров Общества и настоящим Положением.

6. В своей деятельности Комитет по аудиту руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом Общества, решениями единственного акционера (общего собрания акционеров) Общества, Положением о Совете директоров Общества, настоящим Положением и другими решениями Совета директоров Общества.
^ II. Компетенция Комитета по аудиту


7. Комитет по аудиту действует в интересах акционеров Общества и его работа направлена па оказание содействия Совету директоров Общества путем выработки рекомендаций по:

1) установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества (в том числе, за полнотой и достоверностью финансовой отчетности);

2) контролю за надежностью и эффективностью систем внутреннего контроля и управления рисками, а также за исполнением документов в области корпоративного управления;

3) контролю за независимостью внешнего и внутреннего аудита, а также за процессом обеспечения соблюдения законодательства Республики Казахстан;

4) другим вопросам в соответствии с требованиями настоящего Положения.

III. Права членов Комитета по аудиту

(Наименование раздела III изменено решением СД №121 от 18.10.2011г.)


8. Член Комитета по аудиту имеет право в установленном порядке:

1) запрашивать и получать от должностных лиц и работников Общества любую информацию (документы, материалы) в отношении Общества, в случае, если указанная информация необходима ему для осуществления функций члена Комитета по аудиту;

2) проводить встречи с внешними и внутренними аудиторами без участия представителей руководства Общества;

3) инициировать или проводить любые расследования по вопросам, находящимся в ведении Комитета по аудиту, как это определено настоящим Положением;

4) знакомиться с протоколами заседаний и решениями Комитета по аудиту, аудиторскими заключениями;

5) требовать внесения в протокол заседания Комитета по аудиту своего особого мнения по вопросам повестки дня и принимаемым решениям;

6) требовать созыва заседания Комитета по аудиту;

7) вносить вопросы в повестку дня заседания Комитета по аудиту;

8)осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством Республики Казахстан, Уставом Общества, иными внутренними документами Общества.

(Пункт 8 изменен решением СД №121 от 18.10.2011г.)



^ IV. Состав, избрание и срок полномочий членов Комитета по аудиту
9. Определение количественного состава, срока полномочий Комитета по аудиту, избрание его Председателя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий относится к компетенции Совета директоров Общества.

10. Состав Комитета по аудиту формируется из числа членов Совета директоров Общества и экспертов, обладающих необходимыми профессиональными знаниями для работы в Комитете по аудиту.

11. Комитет по аудиту должен состоять как минимум из двух членов, включая независимого(ых) директора(ов). Председатель Комитета по аудиту избирается из числа независимых директоров.

Член Совета директоров Общества, не являющийся независимым, может быть избран в состав Комитета по аудиту, если Совет директоров Общества в порядке исключения решит, что членство данного лица в Комитете по аудиту необходимо в интересах Общества и его акционера(ов). При возникновении данного назначения Совет директоров Общества должен раскрыть характер зависимости директора и обосновать решение о его принятии в Комитет по аудиту в отчете перед единственным акционером (общим собранием акционеров).

12. В составе Комитета по аудиту как минимум один из его членов должен иметь продолжительный опыт работы, соответствующий образованию в области бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности и/или финансов и/или аудита.

(Пункт 12 изменен решением СД №121 от 18.10.2011г.).

13. Решением Комитета по аудиту назначается секретарь Комитета по аудиту, который осуществляет функции по организационному и информационному обеспечению работы Комитета по аудиту.
^ V. Председатель Комитета по аудиту
14. Председатель Комитета по аудиту осуществляет следующие функции:

1) организует работу Комитета по аудиту;

2) созывает заседания Комитета по аудиту и председательствует на них;

3) организует на заседаниях ведение протокола;

4) определяет форму проведения заседаний Комитета по аудиту.

15. В случае отсутствия Председателя, его функции осуществляет один из членов Комитета по аудиту по решению Комитета по аудиту.

^ VI. Порядок работы Комитета по аудиту



16. Комитет по аудиту проводит регулярные очные заседания не менее одного раза в квартал и внеочередные заседания — по мере необходимости. Комитет по аудиту выбирает форму проведения заседания, исходя из важности рассматриваемых вопросов. Комитет по аудиту ежегодно составляет план работы, который утверждается Председателем Комитета по аудиту. Повестка заседания Комитета по аудиту готовится и рассылается секретарем Комитета по аудиту всем членам Комитета по аудиту и заинтересованным лицам не позднее двух недель до планируемой даты Заседания. Заседание Комитета по аудиту считается правомочным при наличии 2/3 состава; при составе Комитета по аудиту в количестве 2 членов - при наличии полного состава Комитета по аудиту.

Заседание Комитета по аудиту может быть созвано по инициативе его Председателя или по требованию:

1) любого члена Комитета по аудиту;

2) акционера;

3) службы внутреннего аудита.

В случае отказа Председателя Комитета по аудиту в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Совет директоров Общества, который обязан созвать заседание Комитета по аудиту.
Заседание Комитета по аудиту проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.

(Пункт 16 изменен решением СД №121 от 18.10.2011г.)

17. Решения принимаются простым большинством голосов членов Комитета по аудиту, принимающих участие в заседании. При равенстве голосов право решающего голоса имеет Председатель Комитета по аудиту.
В исключительных случаях, в зависимости от оперативности и важности рассматриваемых вопросов, допускается участие члена Комитета по аудиту в очном заседании Комитета по аудиту, при наличии кворума, посредством видеоконференции (интерактивной аудиовизуальной связи), конференц-связи (одновременного разговора членов Комитета по аудиту в режиме «телефонного соединения»), а также с использованием иных средств связи. В таком случае, член Комитета по аудиту считается принимавшим участие в очном заседании Комитета по аудиту. При этом, в протоколе заседания Комитета указывается вид использованной связи.

18. Члены Комитета по аудиту обязаны присутствовать на очных заседаниях Комитета по аудиту. В случае необходимости, на заседаниях Комитета по аудиту по приглашению Председателя Комитета по аудиту могут присутствовать следующие лица:

1) руководитель службы внутреннего аудита;

2) ведущий партнер и/или другие представители внешнего аудитора;

3) первый руководитель и другие представители Общества, в том числе главный бухгалтер, а также представители юридического подразделения
Общества;

4) привлеченные в установленном порядке независимые консультанты (эксперты) для получения информации по вопросам повестки дня.

19. По результатам каждого заседания Комитета по аудиту, в срок не позднее трех рабочих дней после его проведения, составляется протокол. Протокол подписывается Председателем Комитета по аудиту или лицом, председательствовавшим на заседании, а также секретарем Комитета по аудиту, которые несут ответственность за правильность составления и содержание протокола.

Секретарь Комитета по аудиту обеспечивает хранение протоколов заседаний Комитета по аудиту.

^ VII. Функции Комитета по аудиту



20. Комитет по аудиту в установленном порядке выполняет следующие функции:

1) по вопросам финансовой отчетности:

а) обсуждает с руководством Общества и внешним аудитором финансовую отчетность, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой отчетности, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;

б) обсуждает с руководством Общества, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в Учетной политике Общества и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;

в) рассматривает любые существенные разногласия между внешним аудитором и руководством Общества, касающиеся финансовой отчетности Общества;

г) предварительно одобряет Учетную политику Общества;

д) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Общества.

2) По вопросам внутреннего контроля и управления рисками:

а) анализирует отчеты внешнего и внутренних аудиторов о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;

б) анализирует эффективность средств внутреннего контроля и систем управления рисками Общества, а также дает предложения по этим и смежным вопросам;

в) осуществляет контроль за выполнением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов Общества в отношении систем внутреннего контроля и управления рисками;

г) проводит регулярные встречи с руководством Общества для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов Общества в управления рисками и внутреннего контроля;

д) предварительно одобряет политики и процедуры Общества по системам внутреннего контроля и управления рисками;

е) анализирует результаты и качество выполнения разработанных Обществом мероприятий (корректирующих шагов) по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками.

3) По вопросам внешнего аудита:

а) изучает вопросы по назначению и смене внешнего аудитора Общества и готовит рекомендации по данному вопросу;

б) обеспечивает получение от внешнего аудитора перечня всех сопутствующих услуг, которые внешний аудитор оказывает (планирует оказывать) Обществу и обсуждает его с внешним аудитором. Оценивает, насколько сопутствующие услуги совместимы с независимостью аудитора. Рекомендует Совету директоров Общества принять меры, обеспечивающие независимость внешнего аудитора;

в) предварительно одобряет получение сопутствующих услуг от внешнего аудитора;

г) предварительно одобряет существенные условия проекта договора (контракта) с внешним аудитором на проведение аудита годовой финансовой отчетности Общества;

д) обсуждает с внешним аудитором насколько предлагаемый план и объем аудита отвечают потребностям акционеров и Совета директоров Общества;

е) рассматривает, совместно с внешним аудитором, результаты ежегодного и промежуточных аудитов, включая информацию руководства Общества по итогам аудитов;

ж) проводит, не реже одного раза в полгода, встречи с внешним аудитором, без участия представителей руководства Общества.

з) принимает участие в отборе внешнего аудитора в составе конкурсной комиссии одного из членов Комитета по аудиту;

и) оценивает эффективность процесса внешнего аудита.

(Пункт 18 дополнен решением СД №121 от 18.10.2011г.)

4) По вопросам внутреннего аудита:

а) курирует деятельность службы внутреннего аудита;

б) вносит предложения о количественном составе, сроке полномочий службы внутреннего аудита, назначении ее руководителя и работников, а также досрочном прекращении их полномочий, порядке работы службы внутреннего аудита;

в) вносит предложения Совету директоров о размерах и условиях оплаты труда и премирования работников службы внутреннего аудита, квалификационных требованиях к работникам службы внутреннего аудита;

г) предварительно одобряет положение о службе внутреннего аудита, политики, процедуры внутреннего аудита и другие документы, регулирующие деятельность службы внутреннего аудита, а также изменения и дополнения к ним, обеспечивает независимость службы внутреннего аудита от руководства Общества;

д) предварительно одобряет годовой аудиторский план, бюджет (смету расходов) службы внутреннего аудита;

е) предварительно одобряет регулярные отчеты службы внутреннего аудита, представляющие в обобщенном формате результаты работы и наиболее существенные аудиторские комментарии;

ж) рассматривает вопрос существующих ограничений, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи, и способствует устранению таких ограничений;

з) проводит, не реже одного раза в квартал, встречи с руководителем службы внутреннего аудита без участия представителей руководства Общества;

и) проводит предварительную оценку деятельности службы внутреннего аудита;

к) инициирует проведение службой внутреннего аудита, в необходимых случаях, независимых проверок (оценки) интересующих вопросов.

В случае, если у исполнительного органа Общества возникает необходимость проведения службой внутреннего аудита независимой проверки (оценки) интересующего вопроса, то руководитель исполнительного органа Общества обращается в Комитет по аудиту для получения предварительного разрешения на осуществление данной независимой проверки (оценки).

5) По вопросам соблюдения законодательства:

а) оценивает эффективность внутренних процедур Общества, призванных обеспечить соблюдение законодательства Обществом;

б) получает и изучает отчеты уполномоченных органов (в том числе налоговых), внешних и внутренних аудиторов, руководства Общества, по вопросам соблюдения законодательства;

в) вносит предложения по процедуре «горячей линии», посредством которой работники Общества могут на конфиденциальной основе или анонимно обращаться с информацией о предполагаемых нарушениях законодательства или злоупотреблениях, в том числе касающихся полноты и достоверности финансовой отчетности, а также предложения по порядку рассмотрения и реагирования на такие обращения.

6) Отчетность о деятельности:

а) регулярно, но не реже одного раза в год, отчитывается перед Советом директоров о своей деятельности;

б) осуществляет подготовку информации о результатах работы Комитета по аудиту для включения в отчет Совета директоров и раскрытия ее в отчете перед Единственным акционером (годовым общим собранием акционеров).

7) Другие обязанности:

а) вырабатывает, по мере необходимости, рекомендации Совету директоров по проведению специальных расследований (проверок), в том числе с привлечением независимых консультантов (экспертов);

б) анализирует и обобщает случаи мошенничества и оценивает адекватность принятых исполнительным органом Общества мер по предупреждению мошенничеств в будущем;

в) выполняет по поручению Совета директоров другие обязанности, относящиеся к компетенции Комитета.


VIII. Ответственность членов Комитета по аудиту


21. Член Комитета по аудиту несет ответственность перед Обществом и Единственным акционером (общим собранием акционеров) за вред, причиненный его действиями (бездействием), в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе за убытки, понесенные в результате предоставления информации, вводящей в заблуждение, или заведомо ложной информации.


Похожие рефераты:

Положение о Службе внутреннего аудита ао «Жилстройсбербанк Казахстана»...
Службы и порядок взаимодействия Службы с Советом директоров, Правлением ао «Жилстройсбербанк Казахстана» (далее Общество), с подразделениями...
Закон Республики Казахстан «о фонде национального благосостояния»
Положение о Комитете по аудиту и рискам Совета директоров ао жилстройсбербанк Казахстана
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Банк Развития Казахстана»
«Банк Развития Казахстана» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Совета директоров ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казахтелеком» I. Общие положения
Совета директоров ао «Казахтелеком» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Совета директоров ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Аэропорт Павлодар»
«Аэропорт Павлодар» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Самрук-Энерго»
Совета директоров акционерного общества «Самрук-Энерго» определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему...
Положение о Комитете по социальным вопросам Совета директоров ао «Жилстройсбербанк Казахстана»
Казахстана» (далее Положение) разработано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, Уставом ао «Жилстройсбербанк Казахстана»...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза