Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Банк Развития Казахстана»


Скачать 126.84 Kb.
НазваниеПоложение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Банк Развития Казахстана»
Дата публикации16.03.2013
Размер126.84 Kb.
ТипРуководство
referatdb.ru > Банк > Руководство


УТВЕРЖДЕНО

решением заочного голосования

Совета директоров

АО «Банк Развития Казахстана»

от «9» июля 2010 года

Положение о Комитете по аудиту

Совета директоров АО «Банк Развития Казахстана»

I. Общие положения


1. Настоящее Положение о Комитете по аудиту Совета директоров акционерного общества «Банк Развития Казахстана» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета директоров Банка, процедуру созыва и проведения его заседаний, оформления решений, а также права и ответственность членов Комитета по аудиту.

2. Понятия и определения, используемые в Положении:

^ Единственный акционер – Акционерное общество "Фонд национального благосостояния "Самрук-Қазына";

Банк – АО «Банк Развития Казахстана»;

Комитет по аудиту – Комитет по аудиту Совета директоров Банка;

Положение – положение о Комитете по аудиту Совета директоров Банка;

^ Руководство Банка – руководитель и члены исполнительного органа Банка.

3. Положение является внутренним документом Банка и разработано в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», Уставом и Кодексом корпоративного управления Банка и другими внутренними документами Банка.

4. Комитет по аудиту является консультационно-совещательным органом Совета директоров Банка и создается для углубленной проработки вопросов, отнесенных к компетенции Совета директоров либо изучаемых Советом директоров в порядке контроля деятельности исполнительного органа Банка и разработки необходимых рекомендаций Совету директоров и исполнительному органу Банка.

  1. Комитет по аудиту подотчетен Совету директоров Банка, действует в рамках полномочий, предоставленных ему Советом директоров Банка и настоящим Положением.

6. В своей деятельности Комитет по аудиту руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом Банка, решениями единственного акционера (общего собрания акционера) Банка, Положением о Совете директоров Банка, настоящим Положением и другими решениями Совета директоров Банка.

^

II. Компетенция Комитета по аудиту


7. Комитет по аудиту действует в интересах Единственного акционера Банка и его работа направлена на оказание содействия Совету директоров Банка путем выработки рекомендаций по:

1) установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка (в том числе, за полнотой и достоверностью финансовой отчетности);

2) контролю за надежностью и эффективностью систем внутреннего контроля и управления рисками, а также за исполнением нормативных актов Банка и иных решений Единственного акционера и Совета директоров в области корпоративного управления;

3) контролю за независимостью внешнего и внутреннего аудита, а также за процессом обеспечения соблюдения законодательства Республики Казахстан;

  1. другим вопросам в соответствии с требованиями настоящего Положения.
^

III. Права членов Комитета по аудиту


8. Член Комитета по аудиту имеет право в установленном порядке:

  1. запрашивать и получать от должностных лиц и работников Банка любую информацию (документы, материалы) в отношении Банка, в случае, если указанная информация необходима ему для осуществления функций члена Комитета по аудиту;

  2. проводить встречи с внешними и внутренними аудиторами без участия представителей руководства Банка;

  3. инициировать или проводить любые расследования по вопросам, находящимся в ведении Комитета по аудиту, как это определено настоящим Положением;

  4. знакомиться с протоколами заседаний и решениями Комитета по аудиту, аудиторскими заключениями;

  5. инициировать внесения в протокол заседания Комитета по аудиту своего особого мнения по вопросам повестки дня и принимаемым решениям;

  6. инициировать созыва заседания Комитета по аудиту;

  7. вносить вопросы в повестку дня заседания Комитета по аудиту;

  8. осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством Республики Казахстан, Уставом Банка, иными внутренними документами Банка.


^ IV. Состав, избрание и срок полномочий членов Комитета по аудиту
9. Определение количественного состава, срока полномочий Комитета по аудиту, избрание его Председателя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий относится к компетенции Совета директоров Банка.

10. Состав Комитета по аудиту формируется из числа членов Совета директоров Банка и экспертов, обладающих необходимыми профессиональными знаниями для работы в Комитете по аудиту.

11. Комитет по аудиту должен состоять как минимум из трех членов, включая независимого(ых) директора(ов). Председатель Комитета по аудиту избирается из числа независимых директоров.

Член Совета директоров Банка, не являющийся независимым, может быть избран в состав Комитета по аудиту, если Совет директоров Банка в порядке исключения решит, что членство данного лица в Комитете по аудиту необходимо в интересах Банка и его Единственного акционера.

  1. В составе Комитета по аудиту как минимум один из его членов должен иметь продолжительный опыт работы, соответствующий образованию в области бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности и/или финансов и/или аудита.

  2. Решением Комитета по аудиту назначается секретарь Комитета по аудиту, который осуществляет функции по организационному и информационному обеспечению работы Комитета по аудиту.


^ V. Председатель Комитета по аудиту


  1. Председатель Комитета по аудиту осуществляет следующие функции:

1) организует работу Комитета по аудиту;

2) созывает заседания Комитета по аудиту и председательствует на них;

3) организует на заседаниях ведение протокола;

4) определяет форму проведения заседаний Комитета по аудиту.

  1. В случае отсутствия Председателя, его функции осуществляет один из членов Комитета по аудиту по решению Комитета по аудиту.


^ VI. Порядок работы Комитета по аудиту


  1. Комитет по аудиту проводит регулярные очные заседания не менее одного раза в квартал и внеочередные заседания – по мере необходимости. Комитет по аудиту выбирает форму проведения заседания, исходя из ​важности рассматриваемых вопросов. Комитет по аудиту ежегодно составляет план работы Комитета по аудиту, который утверждается Советом директоров Банка.

Уведомление, повестка и материалы к заседанию Комитета по аудиту готовится и рассылается секретарем Комитета по аудиту всем членам Комитета по аудиту и заинтересованным лицам не позднее пяти рабочих дней до планируемой даты заседания. Заседание Комитета по аудиту считается правомочным при наличии Кворума - не менее половины от числа членов Комитета по аудиту.

Заседание Комитета по аудиту может быть созвано по инициативе его Председателя или по требованию:

1) любого члена Комитета по аудиту;

2) Единственного акционера;

3) службы внутреннего аудита.

В случае отказа Председателя Комитета по аудиту в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Совет директоров Банка, которое обязано созвать заседание Комитета по аудиту.

Заседание Комитета по аудиту проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.

  1. Решения принимаются простым большинством голосов членов Комитета по аудиту, принимающих участие в заседании. При равенстве голосов право решающего голоса имеет Председатель Комитета по аудиту.

В исключительных случаях, в зависимости от оперативности и важности рассматриваемых вопросов, допускается участие члена Комитета по аудиту в очном заседании Комитета по аудиту, при наличии кворума, посредством видеоконференции (интерактивной аудиовизуальной связи), конференц-связи (одновременного разговора членов Комитета по аудиту в режиме "телефонного совещания"), а также с использованием иных средств связи. В таком случае, член Комитета по аудиту считается принимавшим участие в очном заседании Комитета по аудиту. При этом, в протоколе заседания Комитета указывается вид использованной связи.

  1. Члены Комитета по аудиту обязаны присутствовать на очных заседаниях Комитета по аудиту. В случае необходимости, на заседаниях Комитета по аудиту по приглашению Председателя Комитета по аудиту могут присутствовать следующие лица:

1) руководитель и работники службы внутреннего аудита;

2) ведущий партнер и/или другие представители внешнего аудитора;

3) первый руководитель и другие представители Банка, в том числе главный бухгалтер, а также представители юридического подразделения Банка;

  1. привлеченные в установленном порядке независимые консультанты (эксперты) для получения информации по вопросам повестки дня.

  1. По результатам каждого заседания Комитета по аудиту, в срок не позднее трех рабочих дней после его проведения, составляется протокол в двух оригинальных экземплярах. Протокол подписывается Председателем и членами Комитета по аудиту или лицом, председательствовавшим на заседании, а также секретарем Комитета по аудиту, которые несут ответственность за правильность составления и содержание протокола. Один экземпляр протокола направляется в Службу корпоративного секретаря Банка, другой экземпляр остается в архиве Комитета по аудиту.

Секретарь Комитета по аудиту обеспечивает подготовку и проведение заседаний Комитета по аудиту, а также хранение протоколов и материалов заседаний Комитета по аудиту.

  1. В протоколе заседания Комитета по аудиту указываются:

- дата, место, форма и время проведения заседания;

- список членов Комитета по аудиту, а также лиц принимавших участие на заседании Комитета по аудиту;

- повестка дня;

- предложения членов Комитета по аудиту по вопросам повестки дня;

- вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним;

- принятые решения.
^

VII. Функции Комитета по аудиту





  1. Комитет по аудиту, в установленном порядке, выполняет следующие функции:

1) по вопросам финансовой отчетности:


а) обсуждает с руководством Банка и внешним аудитором финансовую отчетность, процесс его подготовки, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой отчетности, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;

б) обсуждает с руководством Банка, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в Учетной политике Банка и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;

в) рассматривает любые существенные разногласия между внешним аудитором и руководством Банка, касающиеся финансовой отчетности Банка;

г) рассматривает Учетную политику Общества;

д) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Банка.

^

2) По вопросам внутреннего контроля и управления рисками:


а) анализирует отчеты внешнего и внутренних аудиторов о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;

б) анализирует эффективность средств внутреннего контроля и систем управления рисками Банка, а также дает предложения по этим и смежным вопросам;

в) осуществляет контроль за выполнением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов Банка в отношении систем внутреннего контроля и управления рисками;

г) проводит регулярные встречи с руководством Банка для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов Банка в управлении рисками и внутреннего контроля;

д) предварительно согласовывает политики и процедуры Общества по системам внутреннего контроля и управления рисками;

е) анализирует результаты и качество выполнения разработанных Банком мероприятий (корректирующих шагов) по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками.
^

3) По вопросам внешнего аудита:


а) изучает вопросы по назначению и смене внешнего аудитора Банка и готовит рекомендации по данному вопросу;

б) обеспечивает получение от внешнего аудитора перечня всех сопутствующих услуг, которые внешний аудитор оказывает (планирует оказывать) Банку и обсуждает его с внешним аудитором. Оценивает, насколько сопутствующие услуги совместимы с независимостью аудитора. Рекомендует Совету директоров Банка принять меры, обеспечивающие независимость внешнего аудитора;

в) предварительно одобряет получение сопутствующих услуг от внешнего аудитора;

г) предварительно одобряет существенные условия проекта договора (контракта) с внешним аудитором на проведение аудита годовой финансовой отчетности Банка;

д) обсуждает с внешним аудитором, насколько предлагаемый план и объем аудита отвечают потребностям Единственного акционера и Совета директоров Банка;

е) рассматривает, совместно с внешним аудитором, результаты ежегодного и промежуточных аудитов, включая информацию руководства Банка по итогам аудитов;

ж) при необходимости проводит встречи с внешним аудитором, без участия представителей руководства Банка.
^

4) По вопросам внутреннего аудита:


а) курирует деятельность службы внутреннего аудита;

б) предварительно одобряет и вносит предложения о количественном составе, сроке полномочий службы внутреннего аудита, назначении ее руководителя и работников, а также досрочном прекращении их полномочий, порядке работы службы внутреннего аудита;

в) предварительно одобряет и вносит предложения Совету директоров о размерах и условиях оплаты труда и премирования работников службы внутреннего аудита;

г) предварительно одобряет положение о службе внутреннего аудита, политики, процедуры внутреннего аудита и другие документы, регулирующие деятельность службы внутреннего аудита, а также изменения и дополнения к ним, обеспечивает независимость службы внутреннего аудита от руководства Банка;

д) предварительно одобряет годовой аудиторский план, бюджет (смету расходов) службы внутреннего аудита;

е) предварительно одобряет регулярные отчеты службы внутреннего аудита, представляемых в обобщенном формате результаты работы и наиболее существенные аудиторские комментарии;

ж) рассматривает вопрос существующих ограничений, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи, и способствует устранению таких ограничений;

з) проводит, не реже одного раза в квартал, встречи с руководителем службы внутреннего аудита без участия представителей руководства Банка;

и) проводит предварительную оценку аудиторских рисков, а также оценку деятельности Службы внутреннего аудита;

к) инициирует проведение службой внутреннего аудита, в необходимых случаях, независимых проверок (оценки) интересующих вопросов;

В случае, если у исполнительного органа Банка возникает необходимость проведения службой внутреннего аудита независимой проверки (оценки) интересующего вопроса, то руководитель исполнительного органа Банка обращается в Комитет по аудиту для получения предварительного разрешения на осуществление данной независимой проверки (оценки).
^

5) По вопросам соблюдения законодательства:


а) оценивает эффективность внутренних процедур Банка, призванных обеспечить соблюдение законодательства Банком;

б) получает и изучает отчеты уполномоченных органов (в том числе налоговых), внешних и внутренних аудиторов, , по вопросам соблюдения законодательства;

в) вносит предложения по процедуре "горячей линии", посредством которой работники Банка могут на конфиденциальной основе или анонимно обращаться с информацией о предполагаемых нарушениях законодательства или злоупотреблениях, в том числе касающихся полноты и достоверности финансовой отчетности, а также предложения по порядку рассмотрения и реагирования на такие обращения.
^

6) Отчетность о деятельности:


а) регулярно, но не реже одного раза в год, отчитывается перед Советом директоров о своей деятельности;

б) осуществляет подготовку информации о результатах работы Комитета по аудиту для включения в отчет Совета директоров и в определенный раздел Годового отчета Банка, а также для раскрытия ее в отчете перед Единственным акционером.
^

7) Другие обязанности:


а) вырабатывает, по мере необходимости, рекомендации Совету директоров по проведению специальных расследований (проверок), в том числе, с привлечением независимых консультантов (экспертов);

б) анализирует и обобщает случаи мошенничества и оценивает адекватность принятых исполнительным органом Банка мер по предупреждению мошенничеств в будущем;

в) выполняет, по поручению Совета директоров, другие обязанности, относящиеся к компетенции Комитета.
^ VIII. Соблюдение конфиденциальности и ответственность членов Комитета по аудиту


  1. В период исполнения обязанностей членов Комитета по аудиту, а также после окончания срока полномочий в Комитете по аудиту, лица являющиеся (являвшиеся) членами Комитета по аудиту обязаны соблюдать требование строжайшей конфиденциальности в отношении получаемой ими информации в связи с их деятельностью в Комитете по аудиту.

  2. Член Комитета по аудиту несет ответственность перед Банком и Единственным акционером за вред, причиненный его действиями (бездействием), в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе за убытки, понесенные в результате предоставления информации, вводящей в заблуждение, или заведомо ложной информации.


^ IX. Заключительное положение


  1. Изменения и дополнения в настоящее Положение могут быть внесены решением Совета директоров Банка.


Похожие рефераты:

Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Жилстройсбербанк...
Комитета по аудиту Совета директоров акционерного общества «Жилищный строительный сберегательный Банк Казахстана», процедуру созыва...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Совета директоров ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казахтелеком» I. Общие положения
Совета директоров ао «Казахтелеком» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Совета директоров ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Аэропорт Павлодар»
«Аэропорт Павлодар» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Самрук-Энерго»
Совета директоров акционерного общества «Самрук-Энерго» определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему...
Закон Республики Казахстан «о фонде национального благосостояния»
Положение о Комитете по аудиту и рискам Совета директоров ао жилстройсбербанк Казахстана
Решением Совета директоров
П 01. 120. 2013 Положение о Комитете по аудиту и управлению рисками совета директоров
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему аудиту...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза