Положение о Службе внутреннего аудита ао «Жилстройсбербанк Казахстана» (С изменениями и дополнениями по состоянию на 18. 11. 2011г.)


Скачать 200.79 Kb.
НазваниеПоложение о Службе внутреннего аудита ао «Жилстройсбербанк Казахстана» (С изменениями и дополнениями по состоянию на 18. 11. 2011г.)
Дата публикации26.06.2013
Размер200.79 Kb.
ТипДокументы
referatdb.ru > Банк > Документы

Утверждено

решением Совета директоров

АО «Жилстройсбербанк Казахстана»

протокол № 84 от 4 ноября 2009 года



Положение о Службе внутреннего аудита АО «Жилстройсбербанк Казахстана»

(С изменениями и дополнениями по состоянию на 18.11.2011г.)




(по всему тексту слово «Отдел» в соответствующих падежах заменено на «Управление» в соответствующих падежах, название «Сектор превентивного контроля и взаимодействия с внешним аудитом» заменено на «Сектор методологии» в соответствующих падежах в соответствии с решением СД № 124 от 18.11.2011г. с введением в действие с 1.01.2012г.)



1. Общие положения
1. Настоящее Положение о Службе внутреннего аудита (далее - Положение) определяет статус Службы внутреннего аудита (далее - Служба), задачи, функции, права и ответственность Службы, основные требования к структуре Службы и квалификации ее работников, размеру и условиям оплаты труда и премирования работников Службы, принятию решений о наложении на них дисциплинарных взысканий, а также полномочия руководителя Службы и порядок взаимодействия Службы с Советом директоров, Правлением АО «Жилстройсбербанк Казахстана» (далее - Общество), с подразделениями центрального аппарата, филиалами Общества (далее - подразделения Общества), с иными организациями.

2. Структура и штатная численность Службы определяется штатным расписанием Службы, которое утверждается Советом директоров Общества. Штатная численность Службы должна быть достаточной для эффективного достижения задач, поставленных перед ней.

3. Службу возглавляет руководитель. Срок полномочий Службы, назначение ее руководителя и работников, а также досрочное прекращение их полномочий, размер и условия оплаты труда и премирования руководителя и работников Службы определяются Советом директоров.

4. Социальная поддержка, гарантии и компенсационные выплаты для работников Службы осуществляются в соответствии с внутренними документами Общества, утвержденными Правлением в отношении всех работников Общества.

5. Трудовой договор с руководителем и работниками Службы заключается на основании решения Совета директоров Председателем Правления Общества в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан.

6. Должностные обязанности, права и ответственность руководителя и работников Службы определяются должностными инструкциями, которые разрабатываются на основании настоящего Положения, трудовых договоров, внутренних документов Общества и утверждаются председателем Совета директоров либо по его поручению председателем Комитета по аудиту Совета директоров.

7. Служба при осуществлении своей деятельности руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом, решениями органов Общества, Международными стандартами ИСО 9001:2000 9001:2008, настоящим Положением и другими внутренними документам Общества. Также деятельность Службы основывается на международных профессиональных стандартах внутреннего аудита, разработанных Институтом внутренних аудиторов. (В пункт 7 внесены изменениям решением СД № 94 от 18.06.2010г.)



^ 2. Статус Службы



8. Служба является органом Общества, обеспечивающим организацию и осуществление внутреннего аудита в Обществе, непосредственно подчиненным и подотчетным Совету директоров. Курирование деятельности Службы осуществляется Комитетом по аудиту Совета директоров Общества (далее - Комитет по аудиту).

9. Служба должна быть независима от влияния каких-либо лиц, при выполнении возложенных на нее задач и функций, в целях надлежащего их выполнения и обеспечения объективных и беспристрастных суждений.

10. В целях соблюдения принципов объективности и беспристрастности в процессе выполнения своих функций, работники Службы не должны быть вовлечены в какие-либо виды деятельности, которые впоследствии могут подвергаться внутреннему аудиту и заниматься аудитом деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение периода, который подвергается аудиту.

11. Оценка деятельности Службы проводится Советом директоров на основе рекомендаций Комитета по аудиту, а также Единственным акционером (Общим собранием акционеров) Общества и/или внешним аудитором.

12. На работников Службы распространяются положения внутренних документов Общества, за исключением документов, которые не могут быть применены в соответствии со статусом Службы, Уставом Общества и настоящим Положением.

13.Служба внутреннего аудита независима от ежедневной работы Общества и имеет доступ ко всем видам операций, проводимым Обществом, включая его филиалы.
^ 3. Миссия и цели



14. Миссия Службы заключается в оказании необходимого содействия Совету директоров и Правлению в выполнении их обязанностей по достижению стратегических целей Общества.

15. Основной целью деятельности Службы является оценка адекватности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками по всем аспектам деятельности Общества, обеспечение Совета директоров своевременной, независимой и объективной информацией о состоянии выполнения подразделениями Общества возложенных функций и задач, для обеспечения эффективного управления Обществом, путем привнесения системного подхода в совершенствование систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления, а также предоставление действенных и эффективных рекомендаций по улучшению работы.

16. В структуру Службы входят:

1) Отдел Управление аудита центрального аппарата;

2) Отдел Управление аудита территориальных подразделений;

3) Сектор превентивного контроля и взаимодействия с внешним аудитом Сектор методологии;

4) Сектор информационного аудита. (Подпункт 4) пункта 16 внесен решением СД №89 от 19.03.2010г.)
^ 4. Задачи и функции



17. Основными задачами Службы в разрезе подразделений Службы являются:

17.1. Отдела Управления аудита центрального аппарата и Отдел Управления аудита территориальных подразделений:

1) оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля;

2) оценка надежности и эффективности системы управления рисками;

3) оценка достоверности, полноты, объективности системы бухгалтерского учета и надежности финансовой отчетности/информации, предоставляемой менеджменту и внешним пользователям;

4) оценка соблюдения Обществом требований законодательства Республики Казахстан и оценка адекватности систем и процедур, созданных и применяемых для обеспечения соответствия этим требованиям (комплаенс-контроль);

5) оценка рациональности и эффективности использования ресурсов Общества и применяемых методов (способов) обеспечения сохранности имущества Общества;

6) оценка совершенствования процесса корпоративного управления в Обществе;

7) рассмотрение областей риска в операциях Общества, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам;

8) рассмотрение существенных недостатков в бухгалтерском учете или внутреннем аудите, выявленных внешними или внутренними аудиторами.

17.2. Сектор превентивного контроля и взаимодействия с внешним аудитом ^ Сектор методологии:

1) оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля;

2) оценка надежности и эффективности системы управления рисками;

3) мониторинг за исполнением Обществом рекомендаций Службы, внешнего аудитора, мер воздействия и иных требований надзорных органов по результатам проверок;

4) взаимодействие с внешними аудиторами;

5) рассмотрение областей риска в операциях Общества, которые в текущем году необходимо подвергнуть внешнему аудиту;

6) рассмотрение существенных недостатков, выявленных внешними аудиторами.

7) развитие и совершенствование методологии внутреннего аудита;

8) подготовка отчетности для Совета директоров о деятельности Службы.

(п. 17.2 изменен решением СД № 110 от 17.05.2011г.1)

17.3. Сектора информационного аудита:

1) оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля;

2) оценка надежности и эффективности системы управления рисками;

^ 3) оценка администрирования и сопровождения программно-технического комплекса автоматизированных информационных систем, систем телекоммуникаций и связи Общества;

4) оценка эксплуатации программно-технических средств;

^ 5) оценка соблюдения политик информационной безопасности и защиты информации в Обществе;

6) оценка обеспечения качественного, непрерывного и бесперебойного информационного обеспечения деятельности Общества;

7) рассмотрение областей риска в операциях Общества, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам.

(Пункт 17.3. внесен решением СД №89 от 19.03.2010г.)

18. Служба в соответствии с возложенными на нее задачами, в установленном порядке выполняет следующие функции, в том числе в разрезе подразделений Службы:

18.1. Отдел Управление аудита центрального аппарата и Отдел Управление аудита территориальных подразделений:

1) проводит проверку и оценку адекватности и эффективности системы внутреннего контроля в Обществе;

2) проводит проверку и оценку полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления рисками) в Обществе;

3) проводит проверку соблюдения требований законодательства Республики Казахстан, международных соглашений, внутренних документов Общества, а также выполнения указаний уполномоченных и надзорных органов, решений органов Общества и оценивает системы, созданные в целях соблюдения этим требованиям;

4) проводит оценку адекватности мер, применяемых подразделениями Общества для обеспечения достижения поставленных перед ними целей, в рамках стратегических целей Общества;

5) проводит оценку по внедрению и соблюдению принятых принципов корпоративного управления, соответствующих этических стандартов и ценностей в Обществе;

6) проводит оценку адекватности и соблюдения установленных внутренних
политик и процедур Общества;

7) проводит проверку эффективности функционирования автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа, наличие планов действий на случаи непредвиденных обстоятельств; (Подпункт 7) пункта 18.1. исключен решением СД №89 от 19.03.2010г.)

8) проводит проверку достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности;

9) проводит проверку достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Казахстан;

10) проводит проверку применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Общества;

11) проводит оценку экономической целесообразности и эффективности совершаемых Обществом операций;

12) проводит оценку работы с персоналом Общества;

13) проводит проверки руководящих работников на предмет
выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью Общества;

14) участвует в проведении мониторинга ключевых рисков и их периодической оценки;

15) проводит проверку систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги; (Подпункт 15) пункта 18.1. изменен решением СД №89 от 19.03.2010г.)

16) проводит проверку системы Общества по оценке его
капитала в связи с его оценкой риска;

17) проводит проверку соблюдения работниками кредитного подразделения политик и процедур, ограничивающих риск конфликта интересов;

18)проводит проверки на предмет выявления и предотвращения случаев манипуляций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов Общества.

19)проводит оценку соблюдения подразделениями Общества операционной техники проведения операций по приему/размещению депозитов, дебиторской/кредиторской задолженности;

20) проводит проверку точности сведений, предоставляемых подразделениями Общества, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности, в подразделение риск-менеджмента;

21) разрабатывает рекомендации по результатам проверок, в том числе по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками;

22) участвует в рассмотрении проектов внутренних документов Общества, разработанных подразделениями Общества по результатам аудиторских проверок;

23) готовит ежеквартальные отчеты по деятельности Отдела Управления;

24) выявляет, оценивает и управляет рисками, присущими деятельности Отдела Управления;

25) консультирует Совет директоров, Правление, подразделения Общества по вопросам организации систем внутреннего контроля и внутреннего аудита;  

26) выполняет иные функции по поручению Совета директоров.

18.2. Сектор превентивного контроля и взаимодействия с внешним аудитом ^ Сектор методологии:

1) осуществляет мониторинг за исполнением Обществом рекомендаций внешнего аудитора;

2) осуществляет последующий контроль за выполнением рекомендаций Службы, данных в установленном порядке;

3) осуществляет мониторинг за исполнением мер воздействия и иных требований надзорных органов;

4) осуществляет контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами Общества мер, по результатам проверок подразделений Общества, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководителями подразделений и (или) органов Общества решения о приемлемости выявленных рисков для Общества;

5) участвует в обсуждении вопросов о внедрении новых банковских продуктов и услуг для оценки возможности появления дополнительных рисков Общества, связанных с соблюдением нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность при их внедрении;

6) проводит мониторинг ключевых рисков и их периодическую оценку;

7) разрабатывает и совершенствует внутренние документы Общества, регулирующие вопросы методологии внутреннего аудита;

8) оказывает содействие внешнему аудитору при проведении внешнего аудита Общества;

9) разрабатывает план-график мероприятий по реализации рекомендаций внешних аудиторов по результатам проведения внешнего аудита Общества;

10) подготавливает заключения по вопросам, выносимым на рассмотрение Совета Директоров;

11) рассматривает проекты внутренних документов Общества, разработанных подразделениями Общества, и готовит заключения по ним Правлению Банка. Рассмотрение проектов носит исключительно консультативный характер, а не является формой предоставления гарантий Совету директоров и руководству Общества. (Подпункт 11) дополнен решением СД № 94 от 18.06.2010г.); (Подпункты 10), 11) исключены решением СД № 110 от 17.05.2011г. 2)

12) выявляет, оценивает и управляет рисками, присущими деятельности Службы;

13) готовит ежеквартальные отчеты по деятельности Сектора и Службы;

14) готовит прогноз расходов на проведение внешнего аудита Общества, сопутствующих, консалтинговых услуг по вопросам внутреннего аудита, экспертных услуг по вопросам деятельности подразделений Общества, иных расходов, а также проводит анализ исполнения указанных расходов;

15) разрабатывает технические спецификации по закупкам аудиторских услуг, консалтинговых, экспертных услуг по вопросам внутреннего аудита;

16) принимает участие в составе комиссии по осуществлению предварительного отбора кандидатуры внешнего аудитора Общества в соответствии с процедурами закупок Общества;

17) изучает международный опыт по вопросам внутреннего аудита и управления рисками;

18) готовит предложения по плану обучения и повышению квалификации работников Службы;

19) консультирует Совет директоров, Правление, подразделения Общества по вопросам организации систем внутреннего контроля и внутреннего аудита;

20) выполняет иные функции по поручению Совета директоров.

(п. 18.2 изменен решением СД № 110 от 17.05.2011г.3)

18.3. Сектор информационного аудита:

1) проводит проверку и оценку адекватности и эффективности системы внутреннего контроля в Обществе;

2) проводит проверку эффективности, надежности и устойчивости функционирования автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа, наличие планов действий на случаи непредвиденных обстоятельств;

^ 3) проводит проверку администрирования и сопровождения программно-технического комплекса автоматизированных информационных систем, систем телекоммуникаций и связи;

4) проводит проверку закупок программных и технических средств для обеспечения автоматизированных информационных систем, услуг в области телекоммуникаций и связи;

5) проводит проверку эксплуатации в подразделениях Общества программно-технических средств, полноты реализации технических требований в действующей автоматизированной информационной системе;

^ 6) проводит проверки электронных банковских услуг;

7) проводит оценку адекватности и соблюдения установленных внутренних
политик и процедур Общества в части информационных систем и информационной безопасности;


^ 8) участвует в проведении мониторинга ключевых рисков и их периодической оценки;

9) разрабатывает рекомендации по результатам проверок, в том числе по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками;

^ 10) участвует в рассмотрении проектов внутренних документов Общества, разработанных подразделениями Общества по результатам аудиторских проверок;

11) готовит ежеквартальные отчеты по деятельности Сектора;

^ 12) выявляет, оценивает и управляет рисками, присущими деятельности Сектора;

13) консультирует Совет директоров, Правление, подразделения Общества по вопросам организации систем внутреннего контроля и внутреннего аудита;  

14) выполняет иные функции по поручению Совета директоров. (Пункт 18.3. внесен решением СД №89 от 19.03.2010г.)

19. Консультативная функция Службы является дополнительной задачей, которая не должна мешать выполнению основных задач или ответственности и независимости Службы.
^ 5. Квалификационные требования
20. Руководитель Службы должен иметь:

1) высшее профессиональное (финансово-экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку;

2) опыт работы в сфере аудита и/или бухгалтерского учета, и/или финансов - не менее семи лет;

3) опыт работы на руководящей должности - не менее трех лет;

4) знания международных стандартов финансовой отчетности и международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, разработанных Институтом внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors Inc);

5) знания нормативных правовых актов Республики Казахстан, в том числе по вопросам банковской, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения;

6) обязательное наличие квалификационного свидетельства «аудитор», полученного в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», и/или сертификата в области внутреннего аудита СIА (Certified Internal Auditor), и/или сертификата присяжного бухгалтера АССА (Association of Certified Chartered Accountants), и/или диплома DipIFR (Diplome in International Financial Reporting), и/или сертификата международного профессионального бухгалтера СIРА (Certified International Professional Accountant), и/или сертификата профессионального бухгалтера, полученного в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». (Подпункт 6) дополнен решением СД № 94 от 18.06.2010г.).

7) предпочтительно владение государственным и иностранным(и) языками.

21. Работник Службы должен иметь:

1) высшее профессиоиальное образование в областях экономики и финансов, и/или бухгалтерского учета и аудита, и/или информационных технологий, и/или технической сфере, и/или юридической сфере;

2) опыт работы в сфере аудита, и/или бухгалтерского учета, и/или финансов, и/или информационных технологий, и/или технической сфере, и/или юридической сфере - не менее трех лет, в том числе обязательно наличие стажа (опыта) работы в сфере предоставления и (или) регулирования финансовых услуг не менее одного года;

3) знания международных стандартов финансовой отчетности и международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, разработанных Институтом внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors Inc);

4) знание нормативных правовых актов РК, в том числе, по вопросам банковской, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения.
Также предпочтительно наличие сертификата и/или квалификации в области аудита, и/или учета и финансового менеджмента, знание государственного и иностранного (ых) языков.

22. Руководитель и работники Службы не должны иметь не погашенную или не снятую в установленном законом порядке судимость за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности, за коррупционные и иные преступления против интересов государственной службы и государственного управления.
^ 6. Права Службы



23. Служба для реализации основных задач и осуществления своих функций имеет право в установленном порядке:

1) доступа к любому сотруднику Общества, проверять деятельность любого подразделения или должностного лица Общества, а также доступа ко всей документации и любой другой информации, в том числе, к сведениям и информации, составляющим коммерческую, служебную, банковскую тайны Общества;

2) доступа к информационной базе учетных данных (компьютерные программы бухгалтерского учета и т.п.) на постоянной основе в пассивном режиме, т.е. без права ввода и корректировки;

3) запрашивать и получать материалы, в том числе, проекты документов, выносимые на утверждение Единственным акционером (Общим собранием акционеров), Советом директоров, Правлением Общества и получать все приказы/протоколы указанных органов Общества, а также протоколы всех консультативных и принимающих решения органов Общества;

4) привлекать для разработки плановых мероприятий Службы и выполнения отдельных заданий, по поручению Совета директоров Общества, работников подразделений Общества, а также специалистов иных юридических лиц;

5) проводить консультации с Единственным акционером Общества, иными организациями, подразделениями Общества по вопросам, входящим в
компетенцию Службы;

6) вносить предложения Совету директоров по совершенствованию процедур и методов внутреннего аудита, изменению системы контроля и управленческой политики Общества;

7) участвовать в подготовке и реализации программ и проектов Общества по направлениям деятельности Службы;

8) принимать участие в программах, направленных на обучение, переподготовку, повышение квалификации работников Общества и программах сертификации внутренних аудиторов;

9) докладывать о полученных Службой данных и оценках и раскрывать эту информацию внутри Общества;

10) подготавливать предложения по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений Общества;

11) осуществлять иные права, не противоречащие законодательству Республики Казахстан, Уставу Общества, настоящему Положению и внутренним документам Общества.

24. Руководитель и работники Службы не могут одновременно руководить (курировать) другие подразделения Общества, а также быть членами кредитного комитета и других органов Общества.
^ 7. Ответственность Службы



25. Служба несет ответственность за своевременное и качественное выполнение возложенных на нее функций и задач.

26. Руководитель Службы в установленном порядке несет персональную ответственность за качество и своевременность выполнения функций и задач, возложенных на Службу, в соответствии с настоящим Положением, законодательством Республики Казахстан, трудовым договором, должностными инструкциями и иными внутренними документами Общества.

27. Работники Службы, в установленном порядке, несут персональную ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на них функций в соответствии с должностными инструкциями, трудовыми договорами и законодательством Республики Казахстан.
^ 8. Полномочия руководителя Службы
28. Должностные обязанности, права и ответственность руководителя Службы устанавливаются должностной инструкцией. В обязательном порядке в полномочия руководителя Службы входит:

1) обеспечение составления годового аудиторского плана Службы и контроль его выполнения;

2) обеспечение разработки внутренних документов Общества и методических рекомендаций по внутреннему аудиту и других документов, касающихся деятельности Службы;

3) обеспечение применения в деятельности Службы единых базовых принципов и процедур внутреннего аудита, утвержденных (рекомендованных) Единственным акционером (Общим собранием акционеров) Общества;

4) обеспечение представления Совету директоров отчетов о деятельности Службы;

5) периодическая оценка актуальности задач и функций Службы для достижения ее целей;

6) внесение предложений Совету директоров по определению количественного состава, срока полномочий Службы, назначению работников Службы, а также досрочному прекращению их полномочий, порядка работы Службы, размера и условий оплаты труда и премирования работников, организационно-технического обеспечения Службы;

7) принятие мер по повышению уровня профессиональной подготовки работников Службы;

8) периодически или по мере целесообразности проведение ротации обязанностей работников Службы с целью недопущения возникновения конфликта интересов, а также обеспечения обмена опытом работы;

9) инициирование созыва заседания Совета директоров и/или Комитета по аудиту по вопросам, входящим в компетенцию Службы;

10) обеспечение контроля качества работы Службы;

11) напрямую и по собственной инициативе контактировать с Советом директоров, Председателем Совета директоров, с внешними аудиторами;

12) принятие решений по всем вопросам, входящим в компетенцию Службы.


^ 9. Наложение взысканий



29. За нарушение трудовой дисциплины, неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных трудовых обязанностей по решению Совета директоров к руководителю и работникам Службы в установленном порядке применяются дисциплинарные взыскания.

30. Материальная ответственность руководителя и работников Службы и порядок возмещения нанесенного ими вреда (при наличии такового), а также процедуры по наложению дисциплинарных взысканий, осуществляются в
соответствии с законодательством Республики Казахстан и внутренними документами Общества.

^ 10. Предоставление информации Совету директоров



31. Служба представляет Совету директоров отчет о деятельности Службы, предварительно рассмотренный Комитетом по аудиту, в следующие сроки:

1) квартальные - к 25 числу месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) годовой - к 15 числу второго месяца, следующего за отчетным годом.

По запросу Председателя Совета директоров или Председателя Комитета по аудиту руководитель Службы представляет краткий ежемесячный отчет о деятельности Службы.

32. Отчеты, составленные Службой по результатам аудиторских заданий и указывающие на случаи неправомерных действий (бездействия) работников Общества, должны представляться Совету директоров сразу после их проведения.

33. Руководитель Службы должен обеспечить анализ информации, представляемой в Совет директоров и Комитет по аудиту на предмет ее полноты и точности.

34. Отчет о деятельности Службы должен включать:

1) краткие заключения по результатам проведенных аудиторских заданий в соответствии с аудиторским планом Службы, с указанием выданных рекомендаций (при необходимости с приложением соответствующих материалов);

2) информацию о других мероприятиях (работе), проведенных Службой за отчетный период (результаты внеплановых аудиторских заданий и мониторинга рекомендаций внешних аудиторов, собственных рекомендаций, информация об участии в тренингах и т.д.);

3) заключение по результатам аудиторской деятельности в отношении поставленных целей и сферы охвата аудита, обобщающее результаты аудиторской деятельности за отчетный период.

35. Совет директоров рассматривает отчеты о деятельности Службы и принимает решения в соответствии с установленным регламентом работы Совета директоров.

36. Руководитель Службы должен регулярно обеспечивать Совет директоров информацией относительно осуществления Правлением координации и надзора за другими контрольными и управляющими функциями (риск-менеджмент, внутренний контроль, безопасность, непрерывность бизнеса, внешний аудит и др.).


^ 11. Взаимодействие Службы с Правлением


37. Отношения Службы с Правлением должны строиться исходя из принципа независимости, так как уровень организационной и функциональной независимости Службы оказывает непосредственное влияние на объективность внутренних аудиторов.

38. Служба по результатам своей деятельности представляет Правлению оценку качества выполнения принятых управленческих решений руководителями различного уровня Общества.

39. В рамках взаимодействия с Правлением Служба:

1) представляет Правлению утвержденный Советом директоров годовой аудиторский план в целях информирования;

2) представляет Правлению аудиторский отчет/заключение, составленный по результатам аудиторских заданий.

40. Правление должно:

1) способствовать созданию эффективной среды контроля в Обществе;

2) в установленном порядке обеспечить включение в бюджет Общества затрат, связанных с обучением и тренингами по профильным темам и программам, одобренным Комитетом по аудиту;

3) по решению Совета директоров в установленном порядке обеспечить использование аутсорсинга/ко-сорсинга любой деятельности в области внутреннего аудита;

4) осуществлять административное (организационно-техническое) обеспечение Службы.

41. Не допускается вмешательство Правления в деятельность Службы.
^

12. Взаимодействие Службы с подразделениями Общества



42. Взаимодействие Службы с подразделениями Общества строится на основе делового и доверительного сотрудничества.

43. Работники подразделений Общества обязаны оказывать работникам Службы содействие в осуществлении ими своих функций. Содействие выражается в оперативном решении вопросов предоставления всей необходимой к проверке информации, объективном обсуждении выявленных в ходе проверки фактов, причин возникновения таких фактов, при необходимости, совместном решении возникающих проблем, а также предоставлении письменных пояснений по отдельным вопросам.

44. Работники подразделений Общества и работники Службы обязаны проявлять взаимную вежливость и корректность в работе.

45. Работники Общества обязаны информировать Службу об операциях либо сделках, имеющих сомнительный характер.
^ 13. Заключительные положения



46. Изменения и дополнения в настоящее Положение могут быть внесены решением Совета директоров, в том числе, по инициативе Единственного акционера (Общего собрания акционеров) Общества.

47. Действие настоящего Положения распространяется на Общество с учетом требований банковского законодательства Республики Казахстан.


1 Вступило в силу с 9.11.2011г. (дата регистрации Устава Банка в новой редакции в органах юстиции)

2 Вступило в силу с 9.11.2011г. (дата регистрации Устава Банка в новой редакции в органах юстиции)

3 Вступило в силу с 9.11.2011г. (дата регистрации Устава Банка в новой редакции в органах юстиции)




Похожие рефераты:

Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Жилстройсбербанк...
Комитета по аудиту Совета директоров акционерного общества «Жилищный строительный сберегательный Банк Казахстана», процедуру созыва...
Положение о Службе внутреннего аудита ао «Инвестиционный Фонд Казахстана»
Службы и порядок взаимодействия Службы с Советом директоров, исполнительным органом акционерного общества «Инвестиционный Фонд Казахстана»...
Об утверждении Санитарных норм, правил и гигиенических нормативов...
Санитарных правил и норм №14-31-95 «Санитарные правила и нормы устройства и содержания детских дошкольных учреждений» с изменениями...
Программы «Дорожная карта бизнеса 2020», с изменениями и дополнениями...
Об утверждении Программы «Дорожная карта бизнеса 2020», с изменениями и дополнениями по состоянию на 27. 03. 2012 г
Положение о Комитете по социальным вопросам Совета директоров ао «Жилстройсбербанк Казахстана»
Казахстана» (далее Положение) разработано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, Уставом ао «Жилстройсбербанк Казахстана»...
Положение о Комитете по вопросам кадров и вознаграждения Совета директоров...
Казахстана» (далее Положение) разработано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, Уставом ао «Жилстройсбербанк Казахстана»...
Положение о Комитете по вопросам стратегического планирования Совета...
Казахстана» (далее Положение) разработано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, Уставом ао «Жилстройсбербанк Казахстана»...
Положение о Комитете по вопросам кадров и вознаграждения Совета директоров...
Казахстана» (далее Положение) разработано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, Уставом ао «Жилстройсбербанк Казахстана»...
Рекомендации по организации внутреннего аудита в ао «Инвестиционный Фонд Казахстана» содержание
Приложение Расчет затрат времени на проведение внутреннего аудита и времени, необходимого для повышения квалификации внутренних аудиторов...
Заседание от 10 октября 2011 года
Кодекса корпоративного управления Общества за 2010 год, Инструкция по обеспечению сохранности служебной и коммерческой тайны Общества,...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза