«Аккредитивные формы расчетов в международной банковской практике». Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных


Название«Аккредитивные формы расчетов в международной банковской практике». Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных
страница1/7
Дата публикации09.03.2013
Размер0.86 Mb.
ТипРеферат
referatdb.ru > Банк > Реферат
  1   2   3   4   5   6   7

СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ .........................................................................................................…2
ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ - КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ.........................................................................................................…5

    1. Понятие аккредитива и его формы...................................................…5

    2. Свойства аккредитива как банковской операции........................….10


ГЛАВА 2 АККРЕДИТИВ - КАК ФОРМА РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ АО «БАНКА «ТУРАН АЛЕМ»……………..22

2.1. Принцип соблюдения документарности..........................................…22

2.2. Принцип соблюдения расчета...........................................................…39
ГЛАВА3. МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ДОКУМЕНТАРНЫМИ АККРЕДИТИВАМИ...........................…..58

    1. Расчет эффективности оценки аккредитива с покрытием в долларах США................................................................................…...58

    2. Оценка эффективности операций банка по аккредитивам без покрытия .........................................................................................…..62


ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................. .64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..........................................…69

ВВЕДЕНИЕ



Представляется на рассмотрение дипломная работа на тему «Аккредитивные формы расчетов в международной банковской практике». Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных.

Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как по­лучение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укреп­ление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах эконо­мики, развитие международных отношений.

При этом особо хотелось бы подчеркнуть ради­кальные преобразования в финансовой сфере, особен­но в банковском секторе экономики.

Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформи­рованным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадле­жит именно банкам второго уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедре­нием рыночного механизма хозяйствования требо­вали усиления роли и места банков в регулирова­нии экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят но­вый Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», который заложил первые законо­дательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано оп­ределение коммерческого банка, определен поря­док открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного бан­ка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определе­ны перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и пре­кращения деятельности коммерческих банков, принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны и оказания услуг.

Основным этапом реформирования стало при­нятие в декабре 2000 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандар­там деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2004 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уров­ня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 2002 году был принят Стратегический план развития банков­ской системы на 2002-2004 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковс­кой системы, ужесточив при этом нормативы бан­ковской деятельности и требования к созданию но­вых банков.

В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2007 года 44 банка второго уровня имеют лицензию На­ционального Банка Казахстана на проведение бан­ковских операций, в том числе межгосударствен­ный - 1, государственный - 1, с иностранным учас­тием (включая дочерние банки, банков-нерезиден­тов) - 15. К настоящему времени число государ­ственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сен­тября 2005 года ЗАО «Банк Развития Казахстана-получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.

Всего филиальную сеть имеют 26 банков вто­рого уровня, общее количество филиалов - 422. в том числе АО «Народный Сберегательный Баш Казахстана» - 178, АО -Наурыз Банк Казахста­на» - 76.

Сейчас банки в основном свою стратегию раз­вития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.

. На фоне улучшения макроэкономических усло­вий и увеличения ресурсной базы банков наблюда­ется активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банков­ской системы направлено на кредитование реаль­ного сектора экономики. В настоящее время об­щий объем кредитов банков экономике составляет 412,5 млрд. тенге (более 2,8 млрд. долл. США), уве­личившись с начала текущего года на 49,3%.

Таким образом, в условиях стабилизации ры­ночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инст­рументам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна.

В связи с этим в дипломной работе основное внимание было уделено развитию таких перспективных и прибыльных услуг, как аккредитивная форма расчетов. Однако данный вид услуг нельзя рассматривать в отрыве от основных международных документов. Так основным международным документом, на который опираются банки при развитии данных видов услуг, является Венская Конвенция международных договоров купли – продажи 1980 года. Поэтому в ходе дипломной работы были испльзованы основопологающие ее положения.

При выполнении дипломной работы были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков и учебные материалы.
^ ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ - КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ
1.1.Понятие аккредитива и его формы
Под банковскими услугами подразумевается предоставление различных услуг за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы приносящие доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последнее время растет и является важным источником банковских доходов: банковские услуги классифицируется по способу предоставления и по характеру действия.

Одним из видов банковских услуг является аккредитивы.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении ему документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Иными словами, предприятие распорядилось передать деньги поставщику после документального подтверждения исполнения им принятых на себя обязательств.

По – сути аккредитив – формальное воплощение того, что парнеры, желающие иметьгарантии как получения услуг, так и их оплаты, в качестве гаранта используют банк.

Банк, с одной стороны подтверждает, что деньги находяться у него, а с другой стороны не отдаст их ислонителю, пока тот не подтвердит их исполнение.

Функции проверки исполнения (и соответственно ответственность перед сторонами) возложена на банк, поэтому будет проверено все. Отсюда вывод - продумывать и оформлять как можно тщательнее условия аккредитива как в основном договоре, так и в самом аккрдитиве. Главный недостаток в такой форме расчетов – денежные средства клиента на время действия аккредитива изымаются из оборота. Ценой гарантии является недополученная прибыль.

Расчеты с приминением аккредитива в силу своих неоспоримых достоинств становятся достаточно популярными.

Юридической основой их является ГК РК, международные договры, Венская Конвенция 1980 года.

В основных направлениях развития Казахстана на период до 2030 года говорится « Государственная политика будет строится из необходимости создания конкурентоспособных производств для обеспечения внутреннего рынка и содействия продвижению казахстанских товаров и услуг на мировые рынки. Предусматривается развитие экспортоориентированных производств, увеличения объемов реализации товаров за счет продвижения их на новые рынки, повышения экономической эффективности и улучшения структуры экспорта, повышение конкурентоспособности казахстанской продукции на мировом рынке. Развитие финансовой, транспортной и информационных структур внешней торговли». 1

«Экономическая политика будет строиться на основе свободной торговли»2, следовательно, вот те направления, определенные Президентом Республики Казахстан в своем Послании к народу Казахстана в «Программа 2030».

Так как одной из важных черт любого государства является внешнеэкономическая деятельность, то возникает вопрос, какую роль играет то или иное государство в мировой торговле. Ее роль в мировой торговле во многом определяет его авторитет как члена мирового сообщества. Именно поэтому каждое государство старается создать надлежащие условия для участия во внешнеэкономической деятельности своим предприятия и компаниям.

Одним из наиболее эффективных путей достижения этой цели является - участие в мероприятих мирового уровня по созданию благоприятного правового режима в международном экономическом обороте.

Так как определены основные направления развития государства Республики Казахстан во внешнеэкономической деятельности, то создается необходимость вхождения для участия Государства в Международных договорах.

Весьма заметным достижением в этом является Конвенция ООН о договорах международной купли – продажи товаров (1980 год) или Венская Конвенция.

Эта Конвенция была принята ООН на специально созванной для этой цели международной конференции, которая проходила в Вене с 10 по 11 апреля 1980 года. По количесту присутствующих на ней делегатов Конференция стала одним из значительных форумов, когда либо созывавшихся по аналогичным вопросам .

«В этой связи текст Конвенции составлен так, чтобы любое государство, даже не член ООН, вне зависимости от предусмотренных в его национальном законодательстве способов присоединения к международным договорам, могло стать его участником»3. Присоединение к этому большинства стран является важным залогом в достижении того или иного положения, когда различия в правовом регулировании разных стран тех или иных торговых операциях будут сводиться к минимуму, устраняя тем самым барьеры для международного экономического сотрудничества.

С 1 января 1988 года Конвенция вступила в силу для государств, которые на этот момент ратифицировали ее или приступили к ней. Впоследствии количество ее участников увеличилось. С 1 сентября 1991 года к ней присоединился СССР. С 1 сентября 1991 года Российская Федерация, сделав заявление, что она полностью принимает на себя объемы ответственности по обязательствам СССР согласно Уставу ООН и международным договорам, стала участницей Конвенции ООН о договорах международной купли – продажи товаров. Значение Венской Конвенции определяется не только тем, что уже сегодня в ней учавствуют многие государства, но и тем, что она представляет собой унифицикацию материально – правовых норм, регулирующих самых распространенный вид договора – куплю – продажу. Этот договор уже много веков опосредствует взаимоотношения партнеров из разных стран. Он традиционно занимал центральное место в системе гражданско – правового регулирования экономических отношений. Вместе с тем, он имел специфику отражающую социально – экономическое развитие того или иного государства. Разрешению этого объективного противоречия между национальным правовым регулированием и международным характером внешнетоговых операций успешно способствует международная унификация правового регулирования торговых сделок.

В связи с данными направлениями развития внешнеэкономической политики создалась необходимость изучения и применения Венской Конвенции при международных договорах купли - продажи.

Конвенция 1980 года состоит из четырех частей, включающих 101 статью:

  1. часть 1 «сфера применения и общие положения»;

  2. часть 2 – «заключение договора»;

  3. часть 3 – «купля – продажа товаров»;

  4. часть 4 «заключительные статьи».

Части 2 и 3 имеют самостоятельное значение. Это значит, что Договаривающиеся государства может во время подписания, ратификации, принятия, утверждения или присоединения заявить, что оно не будет связано нормами части 2 или 3 Конвенции.

Конвенция 1980 года не затрагивает действия любого международного соглашения, которое уже заключено или может быть заключено и которое содержит положение по вопросам, являющимся предметом ее регулирования, при условии, что стороны, имеют свои комерческие предприятия в государствах – участниках такого соглашения. При наличии ссылки в контракте «их положения также отдается приоритет по отношениям к нормам Венской Конвенции, что является следствием ее диспозитивного характера». 1

К международному договору купли – продажи товаров, на которые распространяется действия Конвенции 1980 года, Национальное законодательство может быть применено в случаях, когда стороны договора, исключили применения Конвенции полностью или в определенной части, либо когда речь идет о вопросах, не урегулированных Конвенцией.

Венская Конвенция – итог многолетних усилий, осуществленных на последнем этапе в рамках Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ). Безусловно, значительную роль в успехе Венской Конвенции сыграло то обстоятельство, что работа над проектом Конвенции в рамках ЮНСИТРАЛ обеспечила практически универсальное представительство всех современных социально - экономических и правовых систем в процессе наиболее приемлемых и адекватных нынешнему уровню мирового экономического развития решений.

Очевидно, что некоторые из решений, отразившиеся в Конвенции, могут показаться далекими от совершенства с точки зрения сложившихся в некоторых государствах традиций юридической техники. Однако не следует забывать, что текст Конвенции – плод компромисса, который в любом случае полезнее, чем его отсутствие.

Правовые решения в Венской Конвенции иногда отличаются от тех подходов, которые имеются в нормативном регулировании и правоприменительной практике отдельных государств. При всех положительных последствиях применения унифицированного регулирования на практике это обстоятельство, безусловно создает и определенные трудности для участников торговых сделок, по крайней мере на первых порах, пока они не адаптировались в своей деятельности к новым правовым рамкам.

Это в полной мере относится и к казахстанским, российским предпринимателям, поскольку ряд положений Конвенции существенным образом отличается от соответствующих положений казахстанского права. Это же справедливо и в отношении казахстанских юристов, потому что при применении на практике Конвенции они столкнутся с понятиями и концепциями, которые отсутствуют в отечественном праве, а иногда и прямопротивоположны содержанию правовых норм, подлежащих применению к внешнеторговым сделкам до вступления в силу Венской конвенции.

После появления на свет Венской Конвенции, за рубежом стали один за другим с выходить коментарии ее положений, которые были подготовлены юристами разных стран, в основном сравнения Конвенции с национальным законодательством.

Существуют множество международно признанных соглашений по аккредитивам.
1.2.Свойства аккредитива как банковской операции.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

  1. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

  2. отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива, банк обслуживающий плательщика (банк – эмитент), перечисляет на счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, обслуживающего получателя (исполняющего банка) на весь срок аккредитива Порядок списания денежных средств с корреспондетского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, котрый может быть изменен на основании письменногораспоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка – эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он является отзывным).

Международные расчеты охватывают расчеты во внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческие опе­рации по кредитам и движению капиталов между странами. Они связаны также со строительством и оказанием помо­щи развивающимся странам.

Международные расчеты включают условия и порядок осу­ществления платежей. Подавляющий объем расчетов осуще­ствляется безналичным путем посредством записей на сче­тах банков. Наиболее сложными являются расчеты по между­народным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе пере­говоров согласовывают детали условий платежа и затем зак­репляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов экспортер стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, а импортер заинтересован в выплате наименьшей суммы ва­люты и ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. В связи с этим при заклю­чении контракта формулируются подробные условия, кото­рые включают следующие основные элементы: валюту цены, валюту платежа, условия платежа, средства платежа, также оговариваются условия и формы международных расчетов. На выбор форм влияет ряд факторов:

- вид товара:

- наличие кредитного соглашения;

-платежеспособность и репутация контрагентов по внеш неэкономическим сделкам.определяющие характер компро­мисса между ними:

- уровень спроса и предложения на данный товар на миро­вых рынках. В международной торговле различают:

1. Метод платежа, который согласовывается между экспор­тером и импортером;

2. Инструмент, посредством которого выполняется этот пла­теж, т.е. метод расчетов. К методам платежа следует отнести:

- авансовый платеж

- безотзывный платеж

- оплата после отгрузки

- документарное инкассо

- торговля по открытому счету.

Порядок перечисления построен по принципу увеличения риска для экспортера при выполнении платежа тем или иным способом.

Авансовый платеж наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоит в получении полной платы авансом перед отгрузкой товаров, т.е. обеспечивается безопасность экспорте­ра. Но при атом возникает опасность для импортера в том, что экспортер не выполнит поставку товаров или в несоответствии с их спецификациям.

Произвести авансовый платеж для импорте­ра - это значит полностью положиться на честность экспортера. Авансовый платеж в полном объеме осуществляется, если:

- постановление о валютном регулировании в стране поку­пателя разрешает 100% авансовый платеж;

- и покупатель и продавец не испыты'вают беспокойств в отношении того, что правительства их стран могут наложить ограничения или запрет на импорт (экспорт) этих товаров;

- либо иметь достаточное количество ликвидных средств чтобы осуществить авансовый платеж, либо стоимость то­варов довольно мала по отношению к масштабам бизнеса покупателя.

^ Оплата после отгрузки. Экспортер, отгрузив товар, посыла­ет телеграмму или телекс покупателю, извещая и указывая все подробности отгрузки. Покупатель обязан немедленно выпол­нить платеж. Этот метод платежа предоставляет защиту экспор­теру, поскольку документы на право собственности за отгру­женные товары не переданы и он может распорядиться придер­жать эти документы до тех пор, пока не будет получен платеж.

^ Документарное инкассо. Документарное инкассо пре­дусматривает, что при осуществлении платежей экспортер обращается в свой банк за помощью, которая предоставля­ется посредством обработки отгрузочных документов, о так­же переводимых векселей, чеков и т.д. Это обеспечивает какую-то гарантию платежа для экспортера.

^ Торговля по открытому счету. Условия торговли по от­крытому счету те же. что и продажа в кредит в отечествен­ной торговле, т.е. у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату. Данный метод ллатежа применяется, когда существу­ют регулярные деловые отношения между покупателем и продавцом и нет жестких правительственных соглашений. В качестве методов расчетов применяются:

- чеки;

- переводные векселя;

- банковские тратты;

- почтовые платежные поручения;

- телеграфные (телексные) платежные поручения;

- инструкции системы SWIFT, которые могут быть несроч­ными, срочными или приоритетными;

- международный денежный перевод.

^ Платеж непосредственно чеком. Это медленный метод расчетов, при котором экспортер должен ожидать того, что данный чек вернется в банк трассанта для клиринга до того, как будет кредитован его собственный счет. Экспортер дол­жен выдать своему банку распоряжение для инкассирования этого платежа В международной торговле чеки обязательно высылаются для инкассирования. Чек может быть выписан в любой валюте, а не только в валюте банковского счета трас­санта, что является преимуществом платежа по чеку. Серьезным неудобством в международной торговле при оплате долгов посредством чеков является:

1. Длительное время, необходимое для инкассирования пла­тежей по чеку.

2. С экспортера взимается плата за инкассирование.

3. Чек может быть утрачен при пересылке по почте.

4. Чек может оказаться "непокрытым" и не будет оплачен после предъявления.

Платеж посредством банковской тратты. Банковские тратты используются весьма широко. Преимущества дан­ного метода в том. что экспортер получает прямое подтвер­ждение доступности для него суммы платежа, однако это очень медленный метод расчетов.

Система SWIFT - международные денежные пере­роды и международные экспресс-переводы. SWIFT - это международная межбанковская организация по финансовым расчетам по телексу SWIFT. Банки-участники связаны между собой посредством меж­дународных телекоммуникационных линий. Сообщения о платежах распечатываются на принтере банка-получателя. "Сообщения системы SWIFT" - платеж, эквивалентный по­чтовому переподу, когда и банк-плательщик, и зарубежный банк-корреспондент являются членами данной системы. Поиобретенное сообщение системы SWIFT - платеж, экви­валентный телеграфному переводу и называется междуна­родным эксппесс-переводом.

Документарные аккредитивы представляют собой метод платежа с международной торговле, который обесточивает экспортеру не снизанный с риском метод платежа если он будет соблюдать некоторые сроки и работает документарный аккредитив.

1. Иностранный покупатель и продавец прежде всего заключают договор договор купли - продажи, который предусматривает платеж посредством аккредитива.

2. Покупатель (импортер) требует у банка в своей стране выставить аккредитив в пользу экспортера. Банк, который выставляет аккредитив, известен как банк-эмитент:покупа­тель (выступает как приказодатель аккредитива, а экспортер - как бенефициар.

3. Банк дает согласие выставить аккредитив в пользу сво­его клиента, покупателя. Банк - эмитент путем оформления аккредитива гарантирует платеж бенефициару при условии, что он будет соблюдать некоторые сроки и условия.

4. Банк-эмитент попросит банк в стране экспортера извес­тить (или авизировать) об аккредитиве экспортера. Этот банк известен как авизующий банк. Авизующий банк дает свое со­гласие на обработку этого аккредитива (на условиях, согласо­ванных с банком- эмитентом), но не берет на себя никаких обя­зательств по гарантии платежа экспортеру. Условная гарантия поступает от авизующего банка в форме его аккредитива.

5. У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить дать подтверждение этому аккредитиву, т.е. добавить свою собственную условную гарантию плате­жа к гарантии, уже предоставленной банком-эмитентом. Если он подтверждает этот аккредитив, то носит название под­тверждающего банка. Таким образом, подтвержденный ак­кредитив содержит условные гарантии двух банков.

6. Стоимость выставления аккредитива обычно берет на себя покупатель, хотя он может потребовать у экспортера. .чтобы тот взял на себя все или часть расходов и комиссии. Это зависит от относительной прочности позиций двух сто­рон в международной торговле.

7. После отгрузки товаров экспортер должен представить оп­ределенные документы в банк, указанный в аккредитиве, с за­явлением, что они представляются в соответствии с этим аккре­дитивом. Комплект требуемых документов должен определять­ся аккредитивом и содержать (кроме всех прочих) транспорт­ный документ (например, коносамент), копии счета-фактуры и, если страхование оплачивается экспортером, страховое свиде­тельство или полис. Экспортер может пожелать, чтобы в аккре­дитиве было предусмотрено оформление векселя или вексе­лей, выставленных на банк, а не на покупателя, потому что:

а) это дает больше уверенности в том, что окончательный расчет обеспечен;

б) если экспортер захочет учесть вексель после того, как он был акцептован, чтобы получить немедленное финансиро­вание, банковский вексель получит лучшую учетную ставку, чем торговый вексель.

Возможность получения векселей, выписанных на банк-эми­тент, является важной особенностью аккредитива.

8. Когда проверяющий банк (возможно, авизующий банк) удо­стоверится, что документы экспортера в порядке, то экспор­тер может распорядиться о немедленном платеже одним из четырех способов, в зависимости от содержания аккредитива:

- немедленная оплата векселя;

- платеж с рассрочкой по векселю;

- акцепт векселя:

- учет векселя.

9. Авизующий/Подтверждающий банк направляет документы в банк-эмитент.

10. Банк-эмитент проверяет документы и возмещает рас­ходы авизующему/подтверждающему банку

11. Банк-эмитент дебетует счет покупателя заранее согла­сованным образом.

12. Банк-эмитент передает документы покупателю, который использует их для получения доставленных товаров. Типы документарных аккредитивов. Имеется два основных типа документарных аккредитивов:

- отзывной аккредитив;

- безотзывной аккредитив.

Отзывной аккредитив позволяет иностранному покупателю вно­сить поправки в аккредитив (или даже отменять его) без пред­варительного оповещения экспортера. Право покупателя скор­ректировать или отменить аккредитив может быть использова­но в любое время вплоть до выполнения платежа экспортеру. Это означает, что аккредитив может быть скорректирован или отменен после того, как продавец изготовит и отгрузит товары, и поэтому он подвергается большому риску того, что аккреди­тив (т.е. банковская гарантия) будет аннулирован. Отзывные ак­кредитивы применяются исключительно редко, поскольку они не обеспечивают должную безопасность для продавца. Однако их можно считать полезными в случае, когда:

а) товары отгружаются экспортером несколькими "партиями";

б) платеж требуется за каждую отдельную партию. Если покупатель не удовлетворен товарами, полученными, скажем, при первой отгрузке, он может отменить отзывной аккредитив для оставшихся отгрузок.

Безотзывной аккредитив представляет собой аккредитив, ко­торый может быть скорректирован или отменен только с согласия всех участников аккредитива. Поэтому безотзывной ак­кредитив дает большую защиту для экспортера, поскольку банк- эмитент будет гарантировать платеж, даже если покупатель изменит свое намерение. Экспортер, при условии соблюдения им всех сроков и условий аккредитива, теперьпогагается на чесность банка – эмитента, а не на чесность покупателя.

Если экспортер имеет сомнения в отношении задолженности банка – эмитента, документарный аккредитив не обеспечит ему гарантию платежа, которую он хотел бы иметь. Экспортер может предусмотреть дополнительную гарантию в форме подтверждения банком в собственной стране экспортера. При этом аккредитив становиться подтвержденным безотзывным аккредитивом. При подтвержденном безотзывном аккредитиве поставщик практически уверен в платеже при условии, что он будет союлюдать все сроки и условия аккредитива.

Для импортера не существует разницы между безотзывным аккредитивом и подтвержденным безозывным аккредитивом (за исключением того, что последний является более дорогим с точки зрения банковских комиссионных), поскольку покупатель в конечном итоге возмещает расходы банка – эмитента, гарантирующего платеж для экспортера, вне зависмости от того, подтвержден или нет безотзывный аккредитив.

^ МЕТОДЫ РАСЧЕТА.

Если банк, проверяющий документы, находит, что все в по­рядке, он должен оплатить, акцептовать или учесть соглас­но условиям аккредитива. Если банк, который проверил до­кументы и рассчитался с экспортером, сам не является бан­ком-эмитентом документы направляются в банк-эмитент, где они должны быть проверены снова. Если банк-эмитент под­тверждает, что документы в порядке, он должен возместить расходы банку, который оплатил/акцептовал/учел в соот­ветствии с требованиями аккредитива.

Когда документы были проверены банком-эмитентом и он нахо­дит, что они в порядке, эти документы передаются покупателю:

а) против платежа;

б) в соответствии с другими условиями, предварительно согласованными между банком и покупателем. Покупатель использует документы, чтобы вступить во вла­дение товарами. Расчеты путем платежа.

Аккредитив может содержать требование о немедленной оп­лате. Банком, указанным в аккредитиве для оплаты экспорте­ру, может быть сам банк-эмитент, авизующий/подтверждаю­щий банк или любой другой банк в стране экспортера. Экс­портер предоставляет в указанный банк необходимые доку­менты вместе с требованием об оплате (вексель). Затем банк оплачивает экспортеру и (если это не авизующий банк) посы­лает документы в авизующий банк и требует возмещения. Расчеты путем акцепта.

Расчет может быть осуществлен путем акцепта тратты, выстав­ленной бенефициаром на банк или на импортера и оцененной в отечественной валюте бенефициара. В этом случае экспортер представляет требуемые документы в названный банк вместе со срочным переводным векселем. После проверки документов на их соответствие банк акцептует вексель и возвращает его экс портеру. Сделав это, банк принимает на себя обязательство оп­латить номинальную стоимость векселя при наступлении срока погашения. Экспортер, если он требует наличность немедленно, может затем учесть этот акцептованный вексель в собственном банке или на местном денежном рынке. Банк, который акцепто­вал этот вексель, посылает все другие документы банку- эми­тенту, указывая, что вексель акцептован. После наступления срока векселя авизующий банк возмещает расходы другому банку в предварительно согласованной форме.

^ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ АККРЕДИТИВОВ

Преимущества для экспортера:

1. Существует только очень небольшой риск для неплатежа при условии, что экспортер соблюдает условия этого аккредитива.

2 Аккредитив может быть подт­вержденным, таким образом добав­ляется гарантия второго банка.

3. Платеж может быть выполнен через банк в стране экспортера.

4. Существует строгий комплекс международных правил для аккредитива.

Преимущества для импортера:

1. Импортер может получить помощь и совет банка-эмитента при определении комплекта документов, которые должны быть представлены по условиям аккредитива.

2. Экспортер не получит оплаты до тех пор, пока не представит документы, указанные в аккредитиве.

3. Импортер может получить более дли­тельный период кредита в случае аккре­дитива, чем при менее безопасном ме­тоде платежа для экспортера.

4. Импортер можем настоять на отгрузке товаров в течение разумного периода времени, указывая временные пределы в аккредитиве банка.

Недостатки для импортера:

1. Банки имеют дело с документами, а не с товарами. Платеж будет выполнен при усло­вии, что экспортер представит документы в соответствии с аккредитивом, вне зависи­мости от состояния самих товаров.

2. При использовании аккредитива банк-эмитент дает неизменное обязательство выполнить платеж, вне зависимости от состояния товаров.

3. Если банк-эмитент выставляет аккредитив, он берет на себя обязательство от имени клиента и может лишить клиента других возможностей получения ссуды.

4. Часто именно импортеру приходится оплачивать расходы и комиссии за аккредитив.

Расчеты путем учета.

При расчете путем учета переводного векселя учитываю­щий банк может быть уполномочен учесть этот вексель либо:

а) будучи специально указанным в аккредитиве;

б) при наличии аккредитива, который является свободно учитываемым в любом банке.

В этом случае экспортер предоставляет требуемые доку­менты банку, где доступен этот аккредитив, вместе с трат­той, выставленной на покупателя или любого другого трас­сата, указанного в аккредитиве. (Тратта может быть либо векселем на предьявителя, либо срочным векселем). После проверки документов на их соответствие, банк учтет тратту, а экспортер получит свой платеж. Учитывающий банк затем посылает документы и тратту банку-эмитенту и получа­ет возмещение в предварительно согласованной форме. Банк-эмитент принимает на себя обязательство о возмещении рас­ходов учитывающему банку в течение срока аккредитива.

.
  1   2   3   4   5   6   7

Похожие рефераты:

«Виды банковских услуг и их развитие». Данная тема является на сегодняшний...
Рынок банковских услуг и его применение на примере ао банк «ТуранАлем»
Учебное пособие для студентов филологических специальностей высших учебных заведений Минск 2003
Одной из самых актуальных на сегодняшний день, центральных проблем теории литературы является систематическая разработка теории художественного...
Деятельность отряда юных инспекторов движения в гуо «Островский упк...
Проблема детского дорожно-транспортного травматизма на сегодняшний день остаётся одной из актуальных
С ишемической болезнью сердца
Одним из актуальных вопросов на сегодняшний день является вопрос о сопряженности стоматологиче­ских заболеваний с патологией сердечно-сосудистой...
Обогащенная тромбоцитами плазма крови, в хирургическом лечении врожденных...
Проблема лечения детей с врожденными расщелинами верхней губы и неба является одной из наиболее актуальных проблем детской челюстно-лицевой...
Дипломная работа «Учетная политика и организация аудита хозяйственной...
Общая характеристика бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта
Олеся Владимировна Конькова Теоретико-методологические основания...
Веков и до настоящего времени остается одной из самых актуальных и малоизученных. Чрезвычайно важным на сегодняшний день является...
Данной работы является на сегодняшний день одной из актуальных. Актуальность...
Трудные годы первых рыночных реформ, негативно оказавшие влияния на все отрасли отечественной индустрии, в полной мере коснулись...
Знание своих прав гарантия от препятствий
Президента Республики Казахстан Нурсултана Абишевича Назарбаева прозвучали вопросы о защите прав предпринимателей. Действительно,...
Меры общей и индивидуальной профилактики хищений имущества всех форм собственности
Проблема предупреждения и раскрытия хищений имущества граждан, продолжает оставаться одной из наиболее острых в деятельности органов...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза