Закон Закон Республики Казахстан "Об акционерных обществах"; Общество ао «Казахтелеком»


Скачать 113.73 Kb.
НазваниеЗакон Закон Республики Казахстан "Об акционерных обществах"; Общество ао «Казахтелеком»
Дата публикации03.01.2014
Размер113.73 Kb.
ТипЗакон
referatdb.ru > Бухгалтерия > Закон

УТВЕРЖДЕНО

решением Совета Директоров АО «Казахтелеком»

№7 от 5 марта 2007 года

Положение о Комитете по аудиту АО «Казахтелеком»

1. Общие положения


  1. Настоящее Положение определяет состав, статус, порядок деятельности, компетенцию и функции Комитета по аудиту АО «Казахтелеком», процедуру созыва и проведения его заседаний, оформления решений, а также ответственность членов Комитета по аудиту.

  2. Определения и сокращения, используемые в настоящем Положении:

Закон – Закон Республики Казахстан "Об акционерных обществах";

Общество – АО «Казахтелеком»;

Комитет – Комитет по аудиту при Совете директоров АО «Казахтелеком»;

Положение – Положение о Комитете по аудиту АО «Казахтелеком»;

^ Руководство Общества – Председатель и члены Правления Общества.

  1. Положение является внутренним документом Общества и разработано в соответствии с Законом и Уставом и другими внутренними документами Общества.

  2. Комитет является консультационно-совещательным органом Совета директоров Общества и создается для углубленной проработки вопросов, входящих в сферу компетенции Совета директоров либо изучаемых Советом директоров в порядке контроля деятельности Правления Общества и разработки необходимых рекомендаций Совету директоров и Правлению.

  3. Комитет подотчетен Совету директоров Общества и действует в рамках полномочий, предоставленных ему Советом директоров Общества и согласно настоящему Положению.

  4. Комитет действует в интересах акционеров, и его работа направлена на оказание содействия Совету директоров Общества в следующем:

    1. по установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества (в том числе, за полнотой и достоверностью финансовой отчетности);

    2. по контролю за надежностью и эффективностью систем внутреннего контроля и управления рисками, а также за исполнением документов в области корпоративного управления;

    3. по контролю за независимостью внешнего и внутреннего аудита, а также за процессом обеспечения соблюдения законодательства Республики Казахстан;

    4. другие вопросы в соответствии с требованиями настоящего Положения.

  5. В своей деятельности Комитет руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом и Положением о Совете директоров Общества, настоящим Положением и другими решениями Совета директоров Общества.
^

2. Компетенция Комитета


  1. Если иное не установлено законодательством, Комитет наделяется правом в установленном порядке:

  1. вырабатывать рекомендации Совету директоров Общества по назначению и смене внешнего аудитора (для последующего вынесения на рассмотрение Общего собрания акционеров Общества), по определению размера оплаты внешнему аудитору, по оценке качества услуг внешнего аудитора, по получению сопутствующих услуг от внешнего аудитора;

  2. вырабатывать рекомендации Совету директоров Общества по определению размера оплаты услуг оценщика;

  3. вырабатывать рекомендации Совету директоров Общества по назначению и досрочному прекращение полномочий руководителя службы внутреннего аудита;

  4. проводить встречи с внешними и внутренними аудиторами без участия представителей руководства Общества;

  5. инициировать или проводить любые расследования по вопросам, находящимся в ведении Комитета как это определено настоящим Положением;

  6. запрашивать и получать любую информацию, касающуюся деятельности Общества, от его сотрудников;

  7. вырабатывать рекомендации Совету директоров Общества по привлечению независимых консультантов (экспертов);

  8. приглашать на свои заседания сотрудников Общества, представителей внешнего аудитора и независимых консультантов (экспертов).


3. Состав, избрание и срок полномочий членов Комитета


  1. Определение количественного состава, срока полномочий Комитета, избрание его Председателя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий относится к компетенции Совета директоров Общества.

  2. Состав Комитета комплектуется из числа членов Совета директоров Общества. Председатель Комитета избирается из числа его членов.

  3. Комитет должен состоять как минимум из двух человек, которые являются независимыми директорами.

Директор, не являющийся независимым, может быть избран в состав Комитета, если Совет директоров Общества в порядке исключения решит, что членство данного лица в Комитете необходимо в интересах Общества и его акционеров. При возникновении данного назначения Совет директоров Общества должен раскрыть характер зависимости директора и обосновать решение о принятии в Комитет в отчете перед Общим собранием акционеров.

Представителей акционеров не рекомендуется включать в состав Комитета. В случае включения представителей акционеров в состав Комитета, Совет директоров Общества должен обосновать решение о принятии в Комитет в отчете перед Общим собранием акционеров.

В случае, если представители акционеров не включены в состав Комитета, то они вправе присутствовать на всех заседаниях Комитета с правом совещательного голоса.

  1. В составе Комитета как минимум один из его членов должен иметь глубокие знания в области бухгалтерского учета и/или подготовки финансовой отчетности и/или финансов и/или аудита.

  2. Комитетом назначается Секретарь, который осуществляет функции по организационному и информационному обеспечению работы Комитета. Секретарем Комитета может назначаться один из работников Службы внутреннего аудита Общества.



^ 4. Председатель Комитета


  1. Председатель Комитета осуществляет следующие функции:

1) организует работу Комитета;

2) созывает заседания Комитета и председательствует на них;

3) организует на заседаниях ведение протокола;

4) определяет форму проведения заседаний Комитета.

  1. В случае отсутствия Председателя, его функции осуществляет один из членов Комитета по решению Комитета.

^ 5. Организация работы Комитета


  1. Комитет проводит регулярные очные заседания не менее одного раза в квартал и внеочередные заседания – по мере необходимости. Комитет ежегодно составляет план своей работы, который утверждается Председателем Комитета.

Повестка заседания готовится и рассылается секретарем Комитета всем членам Комитета и заинтересованным лицам как минимум за две недели до планируемой даты заседания. Кворум для проведения заседания должен быть не менее половины от числа избранных членов Комитета.

Заседание Комитета может быть созвано по инициативе его Председателя или по требованию:

1) любого члена Комитета;

2) акционера Общества;

3) Службы внутреннего аудита Общества.

В случае отказа Председателя Комитета в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Совет директоров Общества, который обязан созвать заседание Комитета.

Заседание Комитета проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.

  1. Решения Комитета принимаются простым большинством голосов членов, принимающих участие в заседании. При равенстве голосов право решающего голоса имеет Председатель Комитета. При этом допускается участие в заседании Комитета посредством видеоконференции (интерактивной аудиовизуальной связи), конференц-связи (одновременного разговора членов Комитета в режиме "телефонного совещания"), а также путем использования иных средств связи.

  2. Члены Комитета должны посещать все заседания. Никто, кроме Председателя Комитета, его членов и секретаря, а также представителей акционеров не может присутствовать на заседаниях Комитета.

В случае необходимости, на заседаниях Комитета по его приглашению могут присутствовать следующие лица:

    1. руководитель службы внутреннего аудита;

    2. ведущий партнер внешнего аудитора;

    3. первый руководитель и другие необходимые представители Общества, в том числе финансовый директор и/или главный бухгалтер;

    4. привлеченные в установленном порядке независимые консультанты (эксперты) для получения информации по вопросам повестки дня.

Круг приглашенных участников заседания Комитета должен ограничиваться теми, кто знаком с вопросами повестки дня или отвечает за них. В случае необходимости Комитет может приглашать на заседание представителей юридического подразделения Общества.

Если это необходимо, Комитет может проводить отдельные заседания с руководством Общества, ее внешними и внутренними аудиторами.

  1. По результатам каждого заседания Комитета составляется протокол в срок не позднее трех рабочих дней после его проведения. Протокол подписывается Председателем Комитета или лицом, осуществляющим его функции, который несет ответственность за правильность содержания протокола.

Секретарь Комитета обеспечивает хранение протоколов заседаний Комитета.
^

6. Обязанности Комитета





  1. Если иное не установлено законодательством, Комитет в установленном порядке выполняет следующие обязанности:
^

1) По вопросам финансовой отчетности:


а) обсуждает с руководством Общества и внешним аудитором финансовую отчетность, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой отчетности, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;

б) обсуждает с руководством Общества, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в учетной политике Общества и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;

в) рассматривает любые существенные разногласия между внешним аудитором и руководством Общества, касающиеся финансовой отчетности Общества;

г) предварительно одобряет учетную политику Общества;

д) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Общества.

^

2) По вопросам внутреннего контроля и управления рисками:


а) анализирует отчеты внешнего и внутренних аудиторов о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;

б) анализирует эффективность средств внутреннего контроля и систем управления рисками Общества, а также дает предложения по этим и смежным вопросам;

в) осуществляет контроль за соблюдением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов Общества в отношении систем внутреннего контроля и управления рисками;

г) проводит регулярные встречи с руководством Общества для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов Общества в управления рисками и внутреннего контроля;

д) предварительно одобряет политики и процедуры Общества по системе управления рисками;

е) анализирует результаты и качество выполнения разработанных Обществом мероприятий (корректирующих шагов) по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками.
^

3) По вопросам внешнего аудита:


а) изучает вопросы по назначению и смене внешнего аудитора Общества и готовит рекомендации по данному вопросу;

б) обеспечивает получение от внешнего аудитора перечня всех сопутствующих услуг, которые внешний аудитор оказывает (планирует оказывать) Компании и обсуждает его с аудитором. Оценивает насколько сопутствующие услуги совместимы с независимостью аудитора. Рекомендует Совету директоров Общества принять меры, обеспечивающие независимость внешнего аудитора;

в) предварительно одобряет получение сопутствующих услуг от внешнего аудитора;

г) предварительно одобряет существенные условия проекта договора (контракта) с внешним аудитором на проведение аудита годовой финансовой отчетности Общества;

д) обсуждает с внешним аудитором насколько предлагаемый план и объем аудита отвечает потребностям акционеров и Совета директоров Общества;

е) рассматривает вместе с внешним аудитором результаты ежегодного и промежуточных аудитов, включая ответы Общества по итогам аудитов;

ж) проводит не реже одного раза в полгода встречи с внешним аудитором без участия представителей руководства Общества.
^

4) По вопросам внутреннего аудита:


а) курирует деятельность службы внутреннего аудита;

б) предварительно одобряет порядок работы службы внутреннего аудита, размер и условия оплаты труда и премирования работников службы внутреннего аудита, а также квалификационные требования к работникам службы внутреннего аудита;

в) предварительно одобряет изменения в положение о службе внутреннего аудита и другие документы, регулирующие деятельность службы внутреннего аудита, а также обеспечивает независимость службы внутреннего аудита от руководства Общества;

г) предварительно одобряет кандидатуру руководителя службы внутреннего аудита Общества, а также решение о досрочном прекращении его полномочий;

д) предварительно согласовывает кандидатуры руководителей служб внутреннего аудита в дочерних и зависимых организациях Общества, а также решения об их досрочном прекращении полномочий в случае отсутствия у них Советов директоров и комитетов по аудиту;

е) предварительно одобряет политики и процедуры внутреннего аудита Общества;

ж) предварительно одобряет политики и процедуры внутреннего аудита дочерних и зависимых организаций Общества в случае отсутствия у них Советов директоров и комитетов по аудиту;

з) предварительно одобряет годовой аудиторский план службы внутреннего аудита, структуру, штатную численность службы внутреннего аудита и затраты бюджета на нее;

и) анализирует регулярные отчеты внутреннего аудита, представляющие в обобщенном формате результаты работы и наиболее существенные аудиторские комментарии;

к) рассматривает вопрос существующих ограничений, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи, и способствует устранению таких ограничений;

л) проводит не реже одного раза в квартал встречи с руководителем службы внутреннего аудита без участия представителей руководства Общества;

м) проводит оценку деятельности службы внутреннего аудита;

н) поручает службе внутреннего аудита в исключительных случаях проводить независимые проверки (оценки) интересующих вопросов (ревизионная функция службы внутреннего аудита);

о) в случае, если у Правления Общества возникает необходимость проведения службой внутреннего аудита независимой проверки (оценки) интересующего вопроса, то Председатель Правления Общества обращается в Комитет для получения разрешения на осуществление данной независимой проверки (оценки).
^

5) По вопросам соблюдения законодательства:


а) оценивает эффективность внутренних процедур Общества, призванных обеспечить соблюдение законодательства Обществом;

б) получает и изучает отчеты регулирующих органов (в том числе органов налоговой инспекции), внешних и внутренних аудиторов, руководства Общества по вопросам соблюдения законодательства;

в) разрабатывает процедуру "горячей линии", посредством которой работники Общества могут на конфиденциальной основе и анонимно обращаться с информацией о предполагаемых нарушениях законодательства или злоупотреблениях, в том числе касающихся полноты и достоверности финансовой отчетности, а также порядок рассмотрения и реагирования на обращения.
^

6) Отчетность о деятельности:


а) регулярно, но не реже одного раза в год, отчитывается перед Советом директоров о своей деятельности;

б) осуществляет подготовку информации о результатах работы Комитета для раскрытия ее в отчете перед годовым Общим собранием акционеров.
^

7) Другие обязанности:


а) вырабатывать по мере необходимости рекомендации Совету директоров по проведению специальных расследований (проверок), в том числе с привлечением независимых консультантов (экспертов);

б) анализировать и обобщать случаи неправомерного использования собственности Общества и оценивает адекватность принятых Правлением Общества мер по предупреждению таких случаев в будущем;

в) выполнять по поручению Совета директоров другие обязанности, относящиеся к компетенции Комитета.

Похожие рефераты:

Закон Республики Казахстан от 13 мая 2003 года №415-ii об акционерных обществах
См.: Рекомендации международного семинара «Судебная практика применения Закона «Об акционерных обществах». Проблемы разрешения споров,...
Краткая памятка о преобразования акционерного общества в товарищество...
Гражданским кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» и Законом Республики Казахстан...
Краткая памятка о порядке созыва
Порядок созыва общих собраний акционеров акционерных обществ определен в Законе Республики Казахстан «Об акционерных обществах» (далее...
Закон Республики Казахстан от 13 мая 2003 года №415-ii об акционерных обществах
...
Закон Республики Казахстан от 13 мая 2003 года №415-ii "Об акционерных обществах"

Положение о Правлении ао “Казахтелеком” Общие положения
Законом Республики Казахстан “Об акционерных обществах”, Уставом Акционерного общества “Казахтелеком” (далее – Общество) и определяет...
Правила внутреннего контроля за распоряжением и использованием инсайдерской...
Ао «Казахтелеком» (далее – Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг», «Об акционерных...
Закон республики казахстан об акционерных обществах
Перечень аффилиированных лиц общества устанавливается статьей 64 настоящего Закона
Ао «Казахтелеком» Протокол №38 от 29 сентября 2008 года (по состоянию...
Положение о Совете директоров Акционерного общества «Казахтелеком» (далее – Положение) разработано в соответствии с Законом Республики...
Ао «Казахтелеком» Протокол от 29 сентября 2008 года №38 (по состоянию...
Положение об Общем собрании акционеров Акционерного общества «Казахтелеком» (далее – Положение) разработано в соответствии с Законом...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза