* показатели графы 3 скорректированы для бухгалтерской отчетности 2012 года


Скачать 204.82 Kb.
Название* показатели графы 3 скорректированы для бухгалтерской отчетности 2012 года
Дата публикации20.05.2013
Размер204.82 Kb.
ТипОтчет
referatdb.ru > Бухгалтерия > Отчет


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 марта 2012 года
Примечание:

* показатели графы 3 скорректированы для бухгалтерской отчетности 2012 года

** в графах 1, 2, и 4 приведены коды строк для бухгалтерской отчетности 2012 года


Активы

На 31 марта 2012 года

На 31 декабря
2011 года*


Примечание

1

2

3

4

^ I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ







Приводится информация об остатках основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке и строительных материалов, долгосрочных финансовых вложений, долгосрочной дебиторской задолженности, отложенных налоговых активов и других долгосрочных активов.

Основные средства

строка 110

строка 110

Показывается остаточная стоимость основных средств, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью основных средств, учитываемых на счете 01 "Основные средства", и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02 "Амортизация основных средств".

Нематериальные активы

строка 120

строка 120

Показывается остаточная стоимость нематериальных активов, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью нематериальных активов, учитываемых на счете 04 "Нематериальные активы", и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".

Доходные вложения в материальные
активы (строка 131 + строка 132 + строка 133)**

в том числе:

строка 130

определяется расчетным путем

Показываются суммы доходных вложений в материальные активы


инвестиционная недвижимость


строка 131


из строки 130

Показываются суммы доходных вложений в инвестиционную недвижимость. Остаточная стоимость инвестиционной недвижимости определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью инвестиционной недвижимости, учитываемой на счете 03 "Доходные вложения в материальные активы", и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02 "Амортизация основных средств";

предметы финансовой аренды (лизинга)

строка 132

из строки 130

Показываются суммы доходных вложений в предметы финансовой аренды (лизинга). Остаточная стоимость предметов финансовой аренды (лизинга) определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью предметов финансовой аренды (лизинга), учитываемой на счете 03 "Доходные вложения в материальные активы", и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02 "Амортизация основных средств";

прочие доходные вложения в
материальные активы

строка 133

из строки 130

Показываются суммы прочих доходных вложений в материальные активы.

Вложения в долгосрочные активы

строка 140

строка 140 + из строки 211 (строительные материалы у заказчика, застройщика)

Показываются суммы вложений в долгосрочные активы, учитываемые на счете 08 "Вложения в долгосрочные активы", а также стоимость оборудования к установке и строительных материалов, учитываемая на счете 07 "Оборудование к установке и строительные материалы".

Долгосрочные финансовые вложения

строка 150

из строки 270

Показываются суммы долгосрочных финансовых вложений, учитываемые на счете 06 "Долгосрочные финансовые вложения".

Отложенные налоговые активы

строка 160

-

Показывается сальдо по счету 09 "Отложенные налоговые активы".

Долгосрочная дебиторская
задолженность

строка 170

строка 230 + из строки 217 + из строки 252 + из строки 260 (аккредитивы) + из строки 280 (по договорам доверительного управления имуществом)

Показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на счете 63 "Резервы по сомнительным долгам", показатели статьи "Долгосрочная дебиторская задолженность" (строка 170), в связи с которыми созданы указанные резервы по сомнительным долгам, уменьшаются на суммы данных резервов.

Прочие долгосрочные активы

строка 180

строка 150 + из строки 218

Показываются суммы долгосрочных активов, не показанные по строкам 110 - 170, в том числе суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 "Расходы будущих периодов" и подлежащие отнесению на расходы отчетного периода более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

ИТОГО по разделу I

(строка 110 + строка 120 + строка 130 + строка 140 + строка 150 + строка 160 + строка 170 + строка 180)

строка 190

определяется расчетным путем




^ II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ







Приводится информация об остатках запасов, долгосрочных активов, предназначенных для реализации, расходов будущих периодов, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и их эквивалентов, прочих краткосрочных активов.

Запасы

(строка 211 + строка 212 + строка 213 + строка 214 + строка 215 + строка 216)

строка 210

определяется расчетным путем

Показываются остатки материалов, животных на выращивании и откорме, незавершенного производства, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных и прочих запасов.

При наличии резервов под снижение стоимости запасов, учитываемых на счете 14 "Резервы под снижение стоимости запасов", показатели соответствующих строк статьи "Запасы", в связи с которыми созданы резервы под снижение стоимости запасов, уменьшаются на суммы данных резервов.

В том числе:
материалы


строка 211


из строки 211 + из строки 260 (почтовые марки, оплаченные авиабилеты и другие аналогичные документы)

Показываются остатки материалов, учитываемых на счете 10 "Материалы". При ведении бухгалтерского учета заготовления и приобретения материалов с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материалов" и 16 "Отклонение в стоимости материалов" по строке 211 "материалы" показывается также сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам.

животные на выращивании и откорме

строка 212

строка 212

Показывается стоимость животных на выращивании и откорме, учитываемая на счете 11 "Животные на выращивании и откорме".

незавершенное производство

строка 213

строка 213 + из строки 216

(работы, услуги выполненные, но не оплаченные)

Показываются остатки незавершенного производства, учитываемого на счетах 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

готовая продукция и товары

строка 214

строка 215 + из строки 130 (предметы проката) + строка 214

Показываются остатки готовой продукции, учитываемой на счете 43 "Готовая продукция", остатки товаров, учитываемых на счете 41 "Товары", а также расходы на реализацию, учитываемые на счете 44 "Расходы на реализацию", относящиеся к остаткам товаров в порядке, установленном законодательством. Если учет товаров ведется по розничным ценам, то показатель строки 214 "готовая продукция и товары" уменьшается на сальдо по счету 42 "Торговая наценка".

В организациях общественного питания по строке 214 "готовая продукция и товары" показываются остатки сырья и готовой продукции на кухнях и в кладовых.

товары отгруженные

строка 215

из строки 216

Показываются остатки товаров отгруженных, учитываемых на счете 45 "Товары отгруженные".

прочие запасы

строка 216

строка 219

Показываются остатки запасов, не показанные по строкам 211 - 215.

Долгосрочные активы, предназначенные
для реализации

строка 220

-

Показывается стоимость долгосрочных активов, признанных предназначенными для реализации, а также активов, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемая на счете 47 "Долгосрочные активы, предназначенные для реализации".

Расходы будущих периодов

строка 230

из строки 218

Показываются суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 "Расходы будущих периодов" и подлежащие отнесению на расходы отчетного периода в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Налог на добавленную стоимость по
приобретенным товарам, работам,
услугам

строка 240

строка 220

Показываются суммы налога на добавленную стоимость, учитываемые на счете 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам".

Краткосрочная дебиторская
задолженность

строка 250

строка 240 + строка 217 + из строки 252 + из строки 260 (аккредитивы) + из строки 280 (по договорам доверительного управления имуществом)

Показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на счете 63 "Резервы по сомнительным долгам", показатели соответствующих строк статьи "Краткосрочная дебиторская задолженность" (строка 250), в связи с которыми созданы резервы по сомнительным долгам, уменьшаются на суммы данных резервов.

Краткосрочные финансовые вложения

строка 260

из строки 270

Показываются суммы краткосрочных финансовых вложений, учитываемые на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", за исключением сумм краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев.

При наличии резервов под обесценение краткосрочных финансовых вложений, учитываемых на счете 59 "Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений", показатель этой статьи уменьшается на сумму данных резервов.

Денежные средства и их эквиваленты

строка 270

из строки 260 +

из строки 270

Показываются остатки денежных средств организации, учитываемых на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Денежные средства в пути", а также суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев, учитываемые на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения".

Прочие краткосрочные активы

строка 280

строка 280

Показываются суммы краткосрочных активов, не показанные по строкам 210 - 270, в том числе учитываемые на счете 94 "Недостачи и потери от порчи имущества".

ИТОГО по разделу II

(строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 240 + строка 250 + строка 260 + строка 270 + строка 280)

строка 290

определяется расчетным путем



БАЛАНС (строка 190 + строка 290)

строка 300

определяется расчетным путем







^ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

На 31 марта

2012 года

На 31 декабря
2011 г.

Примечание

1

2

3

4

^ III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ







Приводится информация о величине собственного капитала организации.

Уставный капитал

строка 410

строка 410

Показывается сумма уставного фонда, учитываемая на счете 80 "Уставный капитал".

Неоплаченная часть уставного капитала

строка 420

строка 251

Показывается дебиторская задолженность собственника имущества (учредителей, участников) по вкладам в уставный фонд, учитываемая на счете 75 "Расчеты с учредителями" (субсчет 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный капитал"). Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III "Собственный капитал".

Собственные акции (доли в уставном
капитале)

строка 430

строка 411

Показывается стоимость собственных акций (долей в уставном фонде), выкупленных у акционеров (участников), учитываемая на счете 81 "Собственные акции (доли в уставном капитале)". Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III "Собственный капитал".

Резервный капитал

строка 440

строка 420

Показывается остаток резервного фонда, учитываемого на счете 82 "Резервный капитал".

Добавочный капитал

строка 450

строка 430

Показывается остаток добавочного фонда, учитываемого на счете 83 "Добавочный капитал".

Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)

строка 460

строка 450

Показывается сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) за предыдущие и отчетный годы, учитываемая по кредиту (дебету) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Сумма непокрытого убытка, показанного по этой статье, вычитается при подсчете итога по разделу III "Собственный капитал".

Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода

строка 470

-

Показывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного периода, учитываемая на счете 99 "Прибыли и убытки". Сумма убытка отчетного периода, показанного по этой статье, вычитается при подсчете итога по разделу III "Собственный капитал". В годовом бухгалтерском балансе статья "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" (строка 470) не заполняется.

Целевое финансирование

строка 480

из строки 460

Показывается остаток целевого финансирования, учитываемого на счете 86 "Целевое финансирование".

ИТОГО по разделу III

(строка 410 – строка 420 – строка 430 + строка 440 + строка 450 ± строка 460 ± строка 470 + строка 480)

строка 490

определяется расчетным путем




^ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА







Приводится информация о долгосрочных обязательствах организации, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Долгосрочные кредиты и займы

строка 510

из строки 510

Показываются обязательства по погашению долгосрочных кредитов и займов (за исключением процентов по ним), учитываемые на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Долгосрочные обязательства по
лизинговым платежам

строка 520

из строки 520

Показываются долгосрочные обязательства по лизинговым платежам, учитываемые на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Отложенные налоговые обязательства

строка 530

-

Показывается сальдо по счету 65 "Отложенные налоговые обязательства".

Доходы будущих периодов

строка 540

из строки 460 +

из строки 470

Показываются суммы доходов будущих периодов, учитываемые на счете 98 "Доходы будущих периодов" и подлежащие отнесению на доходы отчетного периода более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Резервы предстоящих платежей

строка 550

из строки 640

Показываются суммы резервов предстоящих платежей, учитываемые на счете 96 "Резервы предстоящих платежей" и подлежащие использованию более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Прочие долгосрочные обязательства

строка 560

из строки 520

Показываются прочие долгосрочные обязательства, учитываемые на счетах учета расчетов, не показанные по строкам 510 - 550.

ИТОГО по разделу IV

(строка 510 + строка 520 + строка 530 + строка 540 + строка 550 + строка 560)

строка 590

определяется расчетным путем




^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА







Приводится информация о краткосрочных обязательствах организации, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Краткосрочные кредиты и займы

строка 610

из строки 610

Показываются обязательства по погашению краткосрочных кредитов и займов (за исключением процентов по ним), учитываемые на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

Краткосрочная часть долгосрочных
обязательств

строка 620

из строки 510 + из строки 520

Показывается часть долгосрочных обязательств, учитываемых на счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты, за исключением краткосрочной кредиторской задолженности, показанной по статье "Краткосрочная кредиторская задолженность" (строка 630).

Краткосрочная кредиторская
задолженность

(строка 631 + строка 632 + строка 633 + строка 634 + строка 635 + строка 636 + строка 637 + строка 638)

строка 630

определяется расчетным путем

Показывается задолженность другим лицам, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В том числе:
поставщикам, подрядчикам,
исполнителям


строка 631


строка 621

Показывается кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

по авансам полученным

строка 632

строка 622

Показываются суммы полученных от заказчиков, покупателей авансов, предварительной оплаты, учитываемые на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

по налогам и сборам

строка 633

строка 625

Показывается кредиторская задолженность по налогам и сборам, учитываемая на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам".

по социальному страхованию и
обеспечению

строка 634

строка 626

Показывается кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению, учитываемая на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

по оплате труда

строка 635

строка 623

Показывается кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда, учитываемая на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

по лизинговым платежам

строка 636

строка 627

Показывается кредиторская задолженность по лизинговым платежам, учитываемая на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

собственнику имущества (учредителям,
участникам)

строка 637

строка 630

Показывается кредиторская задолженность перед собственником имущества (учредителями, участниками) по выплате дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, учитываемая на счетах 75 "Расчеты с учредителями", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

прочим кредиторам

строка 638

из строки 510 +

из строки 610 +

из строки 624 +

из строки 628 + из строки 460 + из строки 650 (по договорам доверительного управления имуществом)

Показывается прочая кредиторская задолженность, учитываемая на счетах учета расчетов (за исключением обязательств, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации), не показанная по строкам 631 - 637, в том числе кредиторская задолженность перед работниками, учитываемая на счетах 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", кредиторская задолженность по погашению процентов по кредитам и займам, учитываемая на счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Обязательства, предназначенные для
реализации

строка 640

-

Показываются обязательства, включенные в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемые на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Доходы будущих периодов

строка 650

из строки 460 +

из строки 470

Показываются суммы доходов будущих периодов, учитываемые на счете 98 "Доходы будущих периодов" и подлежащие отнесению на доходы отчетного периода в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Резервы предстоящих платежей

строка 660

из строки 640

Показываются суммы резервов предстоящих платежей, учитываемые на счете 96 "Резервы предстоящих платежей" и подлежащие использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Прочие краткосрочные обязательства

строка 670

из строки 650

Показываются краткосрочные обязательства организации, не показанные по строкам 610 - 660.

ИТОГО по разделу V

(строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 640 + строка 650 + строка 660 + строка 670)

строка 690

определяется расчетным путем




БАЛАНС (строка 490 + строка 590 + строка 690)

строка 700

определяется расчетным путем















Похожие рефераты:

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности
Оао «Беларуськалий» на 1 января 2012 года, результаты его хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии...
Бухгалтерская отчетность за 2012 год
Бухгалтерская отчетность за 2012 год составляется в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31....
Вопросы к экзамену по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит»
Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности
Курс: «Ревизия и аудит» Преподаватель: Королев Ю. Ю. Сурс №1 по теме:...
Договор был заключен, услуги оказаны и оплачены в декабре 2012 года. В феврале 2013 года ООО «Верк» обратилось в аудиторскую фирму...
О проведении инвентаризации активов и обязательств
В связи с окончанием 2013 года и предстоящим составлением годовой бухгалтерской отчетности в целях документального подтверждения...
Учет расходов в общественном питании
От правильного с точного учета этих расходов, и правильное отражение их в бухгалтерской отчетности зависят такие показатели хозяйствующего...
Отчета о прибылях и убытках
Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. №187 (далее – постановление №111) подготовлено в целях сближения...
В ходе проведенного анализа на основе отчетности по вопросам закупок...

Перечень материалов, опубликованных в 1-м полугодии 2013 года
Раковец В. Инвентаризация активов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (в вопросах и ответах)
Инструкция о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности...
Об утверждении инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности по средствам бюджетов и средствам от приносящей...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза