Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Самрук-Энерго»


Скачать 137.95 Kb.
НазваниеПоложение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Самрук-Энерго»
Дата публикации16.03.2013
Размер137.95 Kb.
ТипЗакон
referatdb.ru > Бухгалтерия > Закон
УТВЕРЖДЕНО

решением Совета директоров

АО «Самрук-Энерго»

протокол от 24.06.2011г. № 48

Положение о Комитете по аудиту

Совета директоров АО «Самрук-Энерго»
1. Общие положения
1. Настоящее Положение о Комитете по аудиту Совета директоров акционерного общества «Самрук-Энерго» определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета директоров Общества, процедуру созыва и проведения его заседаний, оформления решений, а также права и ответственность членов Комитета по аудиту.

2. В настоящем положении используются следующие термины и определения:

Закон - Закон Республики Казахстан "Об акционерных обществах";

Общество - акционерное общество «Самрук-Энерго»;

Совет директоров - орган управления Общества;

^ Комитет по аудиту - Комитет по аудиту Совета директоров Общества;

Положение - Положение о Комитете по аудиту Совета директоров Общества;

Правление - исполнительный орган Общества;

Руководство – Председатель и члены Правления;

Устав - Устав Общества.

Термины, применяемые, но не определенные в Положении,

используются в том смысле, в котором они используются в законодательстве, Уставе и внутренних документах Общества, если

Положением не предусмотрено иное.

3. Положение является внутренним документом Общества и разработано в соответствии с Законом, Уставом и Кодексом корпоративного управления Общества и другими внутренними документами Общества.

4. Комитет по аудиту является консультативно-совещательным органом Совета директоров Общества и создается для углубленной проработки вопросов, отнесенных к компетенции Совета директоров либо изучаемых Советом директоров в порядке контроля деятельности Правления Общества и разработки необходимых рекомендаций Совету директоров и Правлению Общества.

5. Комитет по аудиту подотчетен Совету директоров Общества, действует в рамках полномочий, предоставленных ему Советом директоров Общества и настоящим Положением.

6. В своей деятельности Комитет по аудиту руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом Общества, решениями общего собрания акционеров Общества, Положением о Совете директоров Общества, настоящим Положением и другими решениями Совета директоров Общества.
^ II. Компетенция Комитета по аудиту
7. Комитет по аудиту действует в интересах акционеров Общества, и его работа направлена на оказание содействия Совету директоров Общества путем:

1) выработки рекомендаций по установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества (в том числе, за полнотой и достоверностью финансовой отчетности);

2) выработки рекомендаций по контролю за надежностью и эффективностью систем внутреннего контроля и управления рисками, а также за исполнением документов в области корпоративного управления;

3) выработки рекомендаций по контролю за независимостью внешнего и внутреннего аудита, а также за процессом обеспечения соблюдения законодательства Республики Казахстан;

4) представления рекомендаций по политике и структуре вознаграждения руководителя и работников Службы внутреннего аудита;

5) рассмотрения и выработки квалификационных требований для кандидатов на должности руководителя и/или работников Службы внутреннего аудита, представленных руководителем Службы внутреннего аудита;

6) представления рекомендаций по кандидатам на должности руководителя и работников Службы внутреннего аудита;

7) разработки политики планирования преемственности руководителя Службы внутреннего аудита;

8) представления рекомендаций по определению на ежегодной основе индивидуального вознаграждения руководителя и/или работников Службы внутреннего аудита, а также внесения предложений по изменению размера вознаграждения руководителя и/или работников Службы внутреннего аудита; а также

9) проведения сравнительного анализа уровня и политики вознаграждения руководителя Службы внутреннего аудита в казахстанских и иностранных, аналогичных по масштабам и виду деятельности, компаниях, и информирования Совета директоров.

^ III. Права и обязанности членов Комитета по аудиту
8. Член Комитета по аудиту имеет право в установленном порядке:

1) запрашивать и получать от должностных лиц и работников Общества любую информацию (документы, материалы) в отношении Общества, в случае, если указанная информация необходима ему для осуществления функций члена Комитета по аудиту;

2) проводить встречи с внешними и внутренними аудиторами без участия представителей руководства Общества;

3) инициировать или проводить любые расследования по вопросам, находящимся в ведении Комитета по аудиту, как это определено настоящим Положением;

4) знакомиться с протоколами заседаний и решениями Комитета по аудиту, аудиторскими заключениями;

5) требовать внесения в протокол заседания Комитета по аудиту своего особого мнения по вопросам повестки дня и принимаемым решениям;

6) требовать созыва заседания Комитета по аудиту;

7) вносить вопросы в повестку дня заседания Комитета по аудиту;

8) в установленном порядке пользоваться услугами внешних экспертов и консультантов в рамках средств, предусмотренных в бюджете Общества на текущий год;

9) пользоваться иными правами, необходимыми для осуществления возложенных на него полномочий.

10) осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством Республики Казахстан, Уставом Общества, иными внутренними документами Общества.

9. Члены Комитета по аудиту обязаны:

1) осуществлять свою деятельность честно и добросовестно в интересах акционеров и Общества в целом и соблюдать основные принципы Кодекса корпоративного управления Общества;

2) уделять достаточное количество времени для эффективного исполнения своих обязанностей;

3) участвовать в работе Комитета по аудиту и присутствовать на его заседаниях;

4) вносить предложения по внесению изменений и дополнений в настоящее Положение;

5) в пределах своей компетенции и в предусмотренном настоящим Положением порядке исполнять любые обязанности, которые могут быть определены Советом директоров.
^ IV. Состав, избрание и срок полномочий членов Комитета по аудиту
10. Определение количественного состава, срока полномочий Комитета по аудиту, избрание его Председателя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий относится к компетенции Совета директоров Общества.

Состав Комитета по аудиту формируется из числа членов Совета директоров Общества и экспертов, обладающих необходимыми профессиональными знаниями для работы в Комитете по аудиту. В составе Комитета по аудиту как минимум один из его членов

должен иметь продолжительный опыт работы и соответствующее образование в области бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности и/или финансов и/или аудита.

11. Комитет по аудиту должен состоять как минимум из двух членов, включая независимого(ых) директора(ов). Председатель Комитета по аудиту избирается из числа независимых директоров.

Член Совета директоров Общества, не являющийся независимым, может быть избран в состав Комитета по аудиту, если Совет директоров Общества в порядке исключения решит, что членство данного лица в Комитете по аудиту необходимо в интересах Общества и его акционеров. При возникновении необходимости данного назначения Совет директоров Общества должен раскрыть характер зависимости директора и обосновать решение о его принятии в Комитет по аудиту в отчете перед общим собранием акционеров.
^ V. Председатель Комитета по аудиту
12. Председатель Комитета по аудиту осуществляет следующие

функции:

1) организует работу Комитета по аудиту;

2) утверждает повестку дня заседаний Комитета по аудиту, в том числе содержание вопросов, выносимых для обсуждения на заседание Комитета по аудиту;

3) организует обсуждение вопросов на заседаниях Комитета по аудиту, а также заслушивает мнения лиц, приглашенных к участию в заседании;

4) разрабатывает план очередных заседаний на текущий год с учетом плана заседаний Совета директоров;

5) созывает заседания Комитета по аудиту и председательствует на

них;

6) определяет форму проведения заседаний Комитета по аудиту.

13. В случае отсутствия Председателя, его функции осуществляет

один из членов Комитета по аудиту по решению Комитета по аудиту,
^ VI. Порядок работы Комитета по аудиту
14. Комитет по аудиту осуществляет свою деятельность в соответствии с планом работы на год, утвержденным Председателем Комитета по аудиту.
Комитет по аудиту проводит регулярные очные заседания не менее одного раза в квартал и внеочередные заседания - по мере необходимости.


Комитет по аудиту выбирает форму проведения заседания, исходя из

важности рассматриваемых вопросов. Комитет по аудиту ежегодно составляет план работы Комитета по аудиту, который утверждается Комитетом по аудиту.

Решением Комитета по аудиту назначается секретарь Комитета по аудиту, который осуществляет функции по организационному и информационному обеспечению работы Комитета по аудиту.

Секретарь Комитета по аудиту обеспечивает подготовку и проведение заседаний Комитета по аудиту, сбор и систематизацию материалов к заседаниям, своевременное направление членам Комитета по аудиту и приглашенным лицам уведомлений о проведении заседаний Комитета по аудиту, повестки дня заседаний, материалов по вопросам повестки дня, протоколирование заседаний, подготовку проектов решений Комитета по аудиту.

15. Уведомление о проведении заседаний Комитета по аудиту вместе с повесткой дня должно быть направлено лицам, принимающим участие в заседании, не позднее, чем за пять рабочих дней до даты проведения заседания Комитета по аудиту.

Заседание Комитета по аудиту считается правомочным при наличии кворума - не менее двух членов Комитета по аудиту.

16. Заседание Комитета по аудиту может быть созвано по инициативе его Председателя или по требованию:

1) любого члена Комитета по аудиту;

2) акционера;

3) Службы внутреннего аудита.

В случае отказа Председателя Комитета по аудиту в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Совет директоров Общества, которое обязано созвать заседание Комитета по аудиту.

Заседание Комитета по аудиту проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.

17. Решения принимаются простым большинством голосов членов

Комитета по аудиту, принимающих участие в заседании. При равенстве голосов право решающего голоса имеет Председатель Комитета по аудиту.

В исключительных случаях, в зависимости от оперативности и важности рассматриваемых вопросов, допускается участие члена Комитета по аудиту в очном заседании Комитета по аудиту, при наличии кворума, посредством видеоконференции (интерактивной аудиовизуальной связи), конференцсвязи (одновременного разговора членов Комитета по аудиту в режиме "телефонного совещания"), а также с использованием иных средств связи. В таком случае, член Комитета по аудиту считается принимавшим участие в очном заседании Комитета по аудиту. При этом, в протоколе заседания Комитета указывается вид использованной связи.

Каждый член Комитета по аудиту может изложить свое особое мнение, которое представляется вместе с протоколом решения Комитета по аудиту.

18. Члены Комитета по аудиту обязаны присутствовать на очных заседаниях Комитета по аудиту. В случае необходимости, на заседаниях Комитета по аудиту по приглашению Председателя Комитета по аудиту могут присутствовать следующие лица:

1) руководитель службы внутреннего аудита;

2) ведущий партнер и/или другие представители внешнего аудитора;

3) первый руководитель и другие представители Общества, в том числе главный бухгалтер, а также представители юридического подразделения Общества;

4) привлеченные в установленном порядке независимые консультанты (эксперты) для получения информации по вопросам повестки дня.

19. По результатам каждого заседания Комитета по аудиту, в срок не

позднее трех рабочих дней после его проведения, составляется протокол.

Протокол подписывается Председателем Комитета по аудиту или лицом,

председательствовавшим на заседании, а также секретарем Комитета по аудиту.

Протокол составляется в двух оригинальных экземплярах, один из которых после подписания направляется Корпоративному секретарю для дальнейшего представления членам Совета директоров с приложением подготовленных для него материалов и рекомендаций.

Секретарь Комитета по аудиту обеспечивает хранение протоколов заседаний Комитета по аудиту.
^ VII. Функции Комитета по аудиту
20. Комитет по аудиту, в установленном порядке, выполняет следующие функции:

1) по вопросам финансовой отчетности:

а) обсуждает с Руководством Общества и внешним аудитором финансовую отчетность, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой отчетности, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;

б) обсуждает с Руководством Общества, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в Учетной политике

Общества и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;

в) рассматривает любые существенные разногласия между внешним

аудитором и Руководством Общества, касающиеся финансовой отчетности

Общества;

г) предварительно одобряет Учетную политику Общества;

д) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Общества.
2) По вопросам внутреннего контроля и управления рисками:

а) анализирует отчеты внешнего и внутренних аудиторов о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;

б) анализирует эффективность средств внутреннего контроля и систем управления рисками Общества, а также дает предложения по этим и смежным вопросам;

в) осуществляет контроль за выполнением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов Общества в отношении систем внутреннего контроля и управления рисками;

г) проводит регулярные встречи с Руководством Общества для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих

планов Общества в управлении рисками и внутреннего контроля;

д) предварительно одобряет политики и процедуры Общества по системам внутреннего контроля и управления рисками;

е) анализирует результаты и качество выполнения разработанных

Обществом мероприятий (корректирующих шагов) по совершенствованию

системы внутреннего контроля и управления рисками.
3) По вопросам внешнего аудита:

а) изучает вопросы по назначению и смене внешнего аудитора Общества и готовит рекомендации по данному вопросу;

б) обеспечивает получение от внешнего аудитора перечня всех сопутствующих услуг, которые внешний аудитор оказывает (планирует оказывать) Обществу и обсуждает его с внешним аудитором. Оценивает, насколько сопутствующие услуги совместимы с независимостью аудитора. Рекомендует Совету директоров Общества принять меры, обеспечивающие независимость внешнего аудитора;

в) предварительно одобряет получение сопутствующих услуг от

внешнего аудитора;

г) предварительно одобряет существенные условия проекта договора (контракта) с внешним аудитором на проведение аудита годовой финансовой отчетности Общества;

д) обсуждает с внешним аудитором, насколько предлагаемый план и объем аудита отвечают потребностям акционеров и Совета директоров Общества;

е) рассматривает, совместно с внешним аудитором, результаты ежегодного и промежуточных аудитов, включая информацию руководства Общества по итогам аудитов;

ж) проводит, не реже одного раза в полгода, встречи с внешним аудитором, без участия представителей руководства Общества.
4) По вопросам внутреннего аудита:

а) курирует деятельность Службы внутреннего аудита Общества;

б) вносит предложения о количественном составе, сроке полномочий Службы внутреннего аудита, назначении ее руководителя и работников, а также досрочном прекращении их полномочий, порядке работы Службы внутреннего аудита;

в) вносит предложения Совету директоров о размерах и условиях оплаты труда и премирования работников Службы внутреннего аудита, квалификационных требованиях к работникам Службы внутреннего аудита;

г) предварительно одобряет положение о Службе внутреннего аудита, политики, процедуры внутреннего аудита и другие документы, регулирующие деятельность Службы внутреннего аудита, а также изменения и дополнения к ним, обеспечивает независимость Службы внутреннего аудита от руководства Общества;

д) предварительно согласовывает кандидатуры руководителей и работников Служб внутреннего аудита в дочерних и зависимых организациях Общества, а также представляет предложения о досрочном прекращении их полномочий, в случае отсутствия у них советов директоров и комитетов по аудиту;

е) предварительно одобряет политики и процедуры внутреннего аудита дочерних и зависимых организаций Общества в случае отсутствия у них Советов директоров и Комитетов по аудиту;

ж) предварительно одобряет годовой аудиторский план Службы

внутреннего аудита;

з) предварительно одобряет регулярные отчеты Службы внутреннего аудита, представляющие в обобщенном формате результаты работы и наиболее существенные аудиторские комментарии;

и) предварительно одобряет годовой бюджет Службы внутреннего аудита и проводит мониторинг его исполнения;

к) рассматривает вопрос существующих ограничений, препятствующих Службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи, и способствует устранению таких ограничений;

л) проводит, не реже одного раза в квартал, встречи с руководителем Службы внутреннего аудита без участия представителей руководства Общества;

м) проводит предварительную оценку деятельности Службы внутреннего аудита;

н) инициирует проведение Службой внутреннего аудита, в необходимых случаях, независимых проверок (оценки) интересующих вопросов;

В случае если у исполнительного органа Общества возникает необходимость проведения Службой внутреннего аудита независимой проверки (оценки) интересующего вопроса, то руководитель исполнительного органа Общества обращается в Комитет по аудиту для получения предварительного разрешения на осуществление данной независимой проверки (оценки).
5) По вопросам соблюдения законодательства:

а) оценивает эффективность внутренних процедур Общества, призванных обеспечить соблюдение законодательства Обществом;

6) получает и изучает отчеты уполномоченных органов (в том числе

налоговых), внешних и внутренних аудиторов, Руководства Общества, по

вопросам соблюдения законодательства;

в) вносит предложения по процедуре "горячей линии", посредством которой работники Общества могут на конфиденциальной основе или анонимно обращаться с информацией о предполагаемых нарушениях законодательства или злоупотреблениях, в том числе касающихся полноты и достоверности финансовой отчетности, а также предложения по порядку рассмотрения и реагирования на такие обращения.
6) Отчетность о деятельности:

а) регулярно, но не реже одного раза в год, отчитывается перед Советом директоров о своей деятельности;

б) осуществляет подготовку информации о результатах работы Комитета по аудиту для включения в отчет Совета директоров и раскрытия ее в отчете перед годовым общим собранием акционеров.
7) Другие обязанности:

а) вырабатывает, по мере необходимости, рекомендации Совету директоров по проведению специальных расследований (проверок), в том числе, с привлечением независимых консультантов (экспертов);

б) анализирует и обобщает случаи мошенничества и оценивает адекватность принятых исполнительным органом Общества мер по предупреждению мошенничеств в будущем;

в) выполняет, по поручению Совета директоров, другие обязанности, относящиеся к компетенции Комитета.
VIII. Ответственность членов Комитета по аудиту
21. Член Комитета по аудиту несет ответственность перед Обществом и общим собранием акционеров за вред, причиненный его действиями (бездействием), в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе за убытки, понесенные в результате предоставления информации, вводящей в заблуждение, или заведомо ложной информации.

Похожие рефераты:

Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Совета директоров ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казахтелеком» I. Общие положения
Совета директоров ао «Казахтелеком» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Совета директоров ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Аэропорт Павлодар»
«Аэропорт Павлодар» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета...
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Банк Развития Казахстана»
«Банк Развития Казахстана» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Жилстройсбербанк...
Комитета по аудиту Совета директоров акционерного общества «Жилищный строительный сберегательный Банк Казахстана», процедуру созыва...
Решением Совета директоров
П 01. 120. 2013 Положение о Комитете по аудиту и управлению рисками совета директоров
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему аудиту...
Закон Республики Казахстан «о фонде национального благосостояния»
Положение о Комитете по аудиту и рискам Совета директоров ао жилстройсбербанк Казахстана

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза