Отчет о деятельности Комитета по аудиту


Скачать 375.42 Kb.
НазваниеОтчет о деятельности Комитета по аудиту
страница2/4
Дата публикации27.06.2013
Размер375.42 Kb.
ТипОтчет
referatdb.ru > Информатика > Отчет
1   2   3   4

^ Информация о выполнении плана работы Комитета по аудиту.

План работы Комитета на 2007 год утвержден Председателем Комитета 10 мая 2007 года.

Планом предусмотрено рассмотрение Комитетом 22 вопросов, в том числе 6 вопросов – с периодичностью рассмотрения не реже одного раза в год, 2 вопросов – ежеквартально и 14 вопросов – по мере необходимости.

Все вопросы, подлежащие рассмотрению Комитетом на ежегодной и ежеквартально основе, рассмотрены Комитетом в 2007 году. Из 14 вопросов, подлежащих рассмотрению Комитетом по мере необходимости, было рассмотрено 6 вопросов. Кроме того, Комитетом были рассмотрены 4 внеплановых вопроса.

Полная информация о выполнении плана работы Комитета на 2007 год представлена в приложении 3 к настоящему отчету.

Таким образом, план работы Комитета на 2007 год выполнен Комитетом в полной мере.
^ 6. Финансовая отчетность.
В соответствии с пунктом 21 Положения о Комитете, Комитет в установленном порядке выполняет следующие обязанности по вопросам финансовой отчетности Общества:

1) обсуждает с руководством Общества и внешним аудитором финансовую отчетность Общества, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой отчетности, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;

2) обсуждает с руководством Общества, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в учетной политике Общества и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;

3) рассматривает любые существенные разногласия между внешним аудитором и руководством Общества, касающиеся финансовой отчетности Общества;

4) предварительно одобряет учетную политику Общества;

5) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Общества.

В течение 2007 года Члены Комитета встречались с руководством Общества, внешними и внутренними аудиторами Общества, для обсуждения содержания финансовой отчетности, обоснованности и приемлемости используемых принципов финансовой отчетности.

Как внешним, так и внутренним аудиторам были представлены необходимые условия для выражения независимого мнения о финансовой отчетности Общества. Ни внешние, ни внутренние аудиторы не выявили существенных недостатков содержания финансовой отчетности, обоснованности и приемлемости используемых принципов финансовой отчетности. Факты существенных разногласий между внешними аудиторами, внутренними аудиторами и руководством Общества, касающиеся финансовой отчетности Общества, не имели места в 2007 году.

В 2007 году Комитетом были рассмотрены и одобрены консолидированные квартальные отчеты Общества за 1, 2 и 3 квартал 2007 года (протоколы № 8 от 19.11.2007г., № 10 от 27.12.2007г.).

Годовая финансовая отчетность Общества за 2006 год была рассмотрена и предварительно одобрена Комитетом (протокол от 25.05.2007г. № 2), предварительно утверждена Советом директоров Общества (протокол от 13.06.2007г. № 4) и утверждена приказом Единственного акционера АО «Холдинг «Самрук» от 10.08.2007г. № 102.

Таким образом, в 2007 году Комитетом в полной мере выполнены обязанности по вопросам финансовой отчетности, предусмотренные Положением о Комитете.

^ 7. Управление рисками и система внутреннего контроля.
Совершенствование систем внутреннего контроля и управления рисками является одной из важнейших задач, которые ставит АО «Холдинг «Самрук» перед Обществом.

В течение 2007 года Члены Комитета встречались с руководством и работниками Общества для обсуждения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов Общества в вопросах управления рисками и внутреннего контроля в Обществе.

В 2006 году Компанией создана рабочая группа по внедрению системы управления рисками (приказ от 30.10.06г. №697).

Данным приказом также утверждён «План мероприятий по внедрению системы управления рисками АО «KEGOC».

В течение 2006-2007гг. рабочей группой были проведены два заседания (протокол №1 от 03.11.2006г., протокол №2 от 11.05.2007г.).

В результате деятельности данной группы были разработаны проекты:

- «Политики по управлению рисками в АО «KEGOC»;

- «Карты рисков АО «KEGOC»;

- составлен реестр рисков Общества (42 риска) с указанием наименования риска, сферы риска, важности последствия при наступлении рискового события, вероятности наступления рискового события, значимости (оценки) риска, управляемости риска, методов контроля и управления рисками, ответственного структурного подразделения. Кроме того, по некоторым рискам, насколько возможно, указаны возможные финансовые последствия в результате наступления события риска, сведения по остаточным рискам (важность, вероятность и значимость (оценка) риска) для определения эффективности мер, принимаемых для снижения рисков.

Второго июля 2007 года на заседании Правления АО «Холдинг «Самрук» (протокол от 02.07.07г. №14/07) принято решение об утверждении Рекомендаций по организации системы управления рисками в Компаниях, контролируемых АО "Холдинг "Самрук" (далее – Рекомендации).

Вся дальнейшая деятельность Общества по внедрению системы управления рисками была основана на выполнении данных Рекомендаций, в том числе:

- в Обществе создан Комитет по рискам, утверждено Положение о нём;

- функции по управлению рисками возложены на Отдел корпоративных финансов;

- Советом директоров Общества утверждён «План мероприятий по внедрению и совершенствованию системы управления рисками АО «KEGOC» (протокол от 27.09.2007 г. №6);

В соответствии с протоколом заседания Правления АО «Холдинг «Самрук» от 2 июля 2007 года № 14/07 Обществу было поручено:

1) в установленном порядке не позднее 15 августа 2007 года принять меры по созданию комитета по рискам при Правлении Общества и утверждению внутреннего положения о Комитете по рискам, разработанного на основе Типового положения о Комитете по рискам;

2) в установленном порядке не позднее 15 августа 2007 года принять меры по созданию в Обществе подразделения по управлению рисками и утверждению внутреннего положения о подразделении по управлению рисками, разработанного на основе Типового положения о подразделении рисков, или возложению функций по внедрению и совершенствованию системы управления рисками на одно из структурных подразделений с внесением изменений и дополнений в положение об этом структурном подразделении Общества на основе Типового положения о подразделении рисков;

3) реализации подпунктов 1) и 2) без увеличения общей штатной численности (штата) работников Общества;

4) в установленном порядке не позднее 1 октября 2007 года обеспечить утверждение планов мероприятий по внедрению и совершенствованию системы управления рисками, разработанных на основе Рекомендаций по организации системы управления рисками в Компаниях, контролируемых АО «Холдинг «Самрук», утвержденных Правлением Холдинга (протокол от 2 июля 2007 года № 14/07).

Оценка мер, предпринятых Обществом во исполнение поручения была рассмотрена Комитетом 23 августа 2007 года (протокол № 4). Обществу были даны соответствующие рекомендации, контроль исполнения поручения возложен на СВА.

Комитет принял активное участие в разработке проекта Плана мероприятий по внедрению и совершенствованию системы управления рисками Общества.

На заседании Комитета, состоявшемся 21 сентября 2007 года (протокол №6), был рассмотрен проект плана, разработанный Обществом. По результатам рассмотрения Комитетом были представлены рекомендации Обществу по внесению дополнений в проект Плана мероприятий по внедрению и совершенствованию системы управления рисками Общества.

Контроль за исполнением Обществом Плана мероприятий по внедрению и совершенствованию системы управления рисками Общества возложен Комитетом на СВА.
^ Оценка эффективности системы внутреннего контроля.

В соответствии с п.214 Кодекса корпоративного управления АО «KEGOC», Совет директоров, как минимум, один раз в год обязан осуществлять оценку (вместе с Комитетом по Аудиту и СВА) эффективности системы внутреннего контроля Общества и отчитываться перед Единственным акционером о проведении такой оценки. Такая оценка охватывает полный существенный контроль, включая финансовый и операционный контроль, контроль над соблюдением и эффективностью системы управления рисками.

В целях оказания Совету директоров содействия в оценке эффективности системы внутреннего контроля в Обществе, Комитетом совместно с СВА детально рассмотрены компоненты, на которых строится система внутреннего контроля:

1) контрольная среда;

2) оценка риска;

3) мероприятия контроля;

4) сбор и анализ информации и передача ее по назначению;

5) мониторинг и исправление ошибок.

Проведен анализ/оценка каждого компонента в разрезе составляющих факторов.

^ Анализ/оценка компонентов Системы внутреннего контроля Общества в разрезе составляющих факторов.

п/п

Факторы системы контроля

Оценка

Примечание

Высокая

Средняя

Низкая

^ Контрольная среда

Утверждены и периодически пересматриваются органами Общества документы, устанавливающие стратегию и политику Общества в области внутреннего контроля:

1

Определены основные виды деятельности Общества;

v







Виды деятельности определены Уставом Общества

2

определены и соблюдаются принципы корпоративного управления в Обществе;




v




Утверждён Кодекс корпоративного управления, однако не закончен процесс приведения деятельности Общества в соответствие данному Кодексу, не разработаны нормативные документы предусмотренные Кодексом

3

идентифицированы основные неотъемлемые риски, связанные с основными видами деятельности;




v




В Обществе разработан Реестр опасностей и рисков АО «KEGOC», однако данный документ описывает незначительное количество рисков

4

определены основные методы контроля и структура контроля, не позволяющие превысить установленные уровни риска и способные защитить от ошибок и мошенничества;




v




Регламентирующая документация находится в стадии разработки

^ Оценка риска

Утвержденная стратегия и политика внедряется менеджментом в практику на базе оценки рисков:

5

проводится идентификация, оценка и контроль внутренних и внешних факторов, которые могут неблагоприятно повлиять на достижение Обществом поставленных целей (идентификация, мониторинг и контроль за рисками);




v




Отсутствует политика по управлению рисками, однако некоторые риски идентифицированы в рамках внедрения Интегрированной системы менеджмента.

6

утверждена организационная структура и распределение полномочий;

v







Организационная структура Общества утверждена приказом Президента

7

разрабатываются необходимые процедуры и процессы, направленные на выявление, отслеживание изменений и контроль за рисками;




v




Разработаны проект Карты рисков, Реестр опасностей и рисков АО «KEGOC», разработан План мероприятий по внедрению системы по управлению рисками

8

планируется и контролируется деятельность по мониторингу эффективности системы внутреннего контроля;

v







СВА на постоянной основе осуществляется деятельность по мониторингу эффективности системы внутреннего контроля

9

в Обществе создана контрольная среда, которая выражает и демонстрирует персоналу всех уровней важность внутреннего контроля и соблюдения этических норм;




v




Контрольная среда регламентирована не в полной мере

^ Мероприятия контроля

Создана необходимая инфраструктура, позволяющая обеспечить эффективность контролей:

10

процедуры контроля реализуются на всех уровнях управления;




v




Контрольная среда регламентирована не в полной мере

11

осуществляется периодический аудит обеспечения соответствия всех областей деятельности установленным политикам и процедурам;

v







Проводятся периодические проверки Службой внутреннего аудита и Ревизионным управлением. Проводится независимый аудит финансовой отчетности, а также технический аудит

12

обеспечивается встроенность мероприятий контроля в ежедневные операции;




v




Данный процесс не систематизирован, но мероприятия осуществляются, в основном в операциях связанных с использованием финансовых и материальных ресурсов

13

обеспечено разделение обязанностей и отсутствие конфликтов интересов при выполнении персоналом своих обязанностей;




v



При возложении не учитывается, однако процесс не систематизирован

14

обеспечена адекватность, полнота и достоверность внешних рыночных данных о событиях, которые могут повлиять на принятие решений;

v







Любая информация поступающая из вне анализируется соответствующими подразделениями на адекватность

15

обеспечена адекватность, полнота и достоверность финансовой и управленческой отчетности;




v




Общество подтверждает финансовую отчётность внешним аудитором, но недостаточно развит механизм предоставления управленческой отчётности

16

обеспечено соответствие операций действующему законодательству;

v







Функции выполняются Юридическим департаментом

^ Cбор и анализ информации и передача ее по назначению

Созданы эффективные и безопасные каналы доведения информации:

17

весь персонал предупрежден о существующих политиках и процедурах, касающихся их обязанностей и ответственности;




v




Не систематизирован процесс ознакомления сотрудников с существующими политиками и процедурами

18

обеспечена адресация и быстрота доведения необходимой информации до соответствующего персонала;




v




Процесс не систематизирован, информация доводится в основном посредством электронной почты

19

обеспечено соответствие уровня информационных систем и всех видов деятельности Общества;

v







Общество на достаточно высоком уровне обеспечено информационными системами

20

обеспечена безопасность информационных систем, осуществляется их периодическая проверка;

v







Функции выполняются Службой безопасности, контроль осуществляется СВА

^ Мониторинг и исправление ошибок.

Проводится независимый мониторинг эффективности системы внутреннего контроля:

21

проводится на ежедневной основе мониторинг наиболее рискованных операций;




v




Данные процедуры проводятся, однако процесс не регламентирован

22

проводится оценка влияния на операции Общества каждого вида риска по отдельности, и всеобъемлющая оценка риска с учетом существующих методов и мер контроля;




v




Оценка проводится не периодически, процесс в стадии регламентации, и систематизации

23

обеспечено проведение эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего контроля;

v







Функции осуществляются СВА на постоянной основе

24

обеспечено своевременное доведение информации о недостатках внутреннего контроля до соответствующего уровня руководства Общества и ее правильная адресация;

v







Обеспечивается СВА

25

обеспечено доведение до Совета директоров Общества информации о существенных недостатках внутреннего контроля и оценка ее эффективности.

v







Обеспечивается СВА
1   2   3   4

Похожие рефераты:

Отчет Комитета по аудиту о деятельности за 2011 год
Председатель – Жданова Татьяна Викторовна, Член Совета директоров независимый директор
Закон Закон Республики Казахстан "Об акционерных обществах"; Общество ао «Казахтелеком»
Настоящее Положение определяет состав, статус, порядок деятельности, компетенцию и функции Комитета по аудиту ао «Казахтелеком»,...
Отчет комитета по аудиту совета директоров ао «казпочта»
Имеет опыт работы в качестве бухгалтера свыше 11 лет, в качестве специалиста по аудиту и риск-менедженту свыше 5 лет
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Аэропорт Павлодар»
«Аэропорт Павлодар» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Совета директоров ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казахтелеком» I. Общие положения
Совета директоров ао «Казахтелеком» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Банк Развития Казахстана»
«Банк Развития Казахстана» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Самрук-Энерго»
Совета директоров акционерного общества «Самрук-Энерго» определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Совета директоров ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза