Отчет о деятельности Комитета по аудиту


Скачать 375.42 Kb.
НазваниеОтчет о деятельности Комитета по аудиту
страница3/4
Дата публикации27.06.2013
Размер375.42 Kb.
ТипОтчет
referatdb.ru > Информатика > Отчет
1   2   3   4

На основании оценки факторов системы контроля, мы определили характер заключения о системе внутреннего контроля Общества путем присвоения рейтинга по 3-х балльной шкале5:


^ Количество факторов

Высокая оценка, 3 балла

Средняя оценка, 2 балла

Низкая оценка, 1 балл

^ Всего, баллов

11

v







33

14




v




28

0







v

0

25

-

-

-

61


Средневзвешенная величина составила: 61/25=2,44 балла.

Мы достигли должного понимания в ходе оценки и анализа системы внутреннего контроля АО «KEGOC» по состоянию на 31 декабря 2007 года и выполнили тесты эффективности контрольных моментов  необходимые в рамках аудиторских заданий.

Руководство Общества несет ответственность за разработку и функционирование системы внутреннего контроля. В силу этой ответственности оценки и мнения руководства должны быть направлены на обеспечение верного соотношения ожидаемой прибыли и соответствующих затрат и их влияния на систему внутреннего контроля. Цель этой системы – дать руководству целесообразную, но не абсолютную уверенность в том, что активы защищены от потерь, связанных с неразрешенным расходом или распоряжением, а хозяйственные операции осуществляются в соответствии с разрешениями руководства и учитываются надлежащим образом.

В связи с ограничениями свойственными любой системе внутреннего контроля, ошибки или неточности могут иметь место и могут оставаться не выявленными. Кроме того, перенос какой бы то ни было оценки системы на будущие периоды связан с риском того, что контрольные моменты могут оказаться недостаточными в связи с изменениями условий или, что уровень таких моментов может понизиться.

Системам внутреннего контроля в Обществе присвоен средний рейтинг.

По нашему мнению, системы внутреннего контроля в Обществе функционируют в допустимой форме, предоставляющей разумные гарантии достижения целей Общества.

^ 8. Внешний аудит.
Внешний аудит консолидированной финансовой отчетности Общества за 2006 год проводился в 2006-2007 гг. независимой аудиторской организацией ТОО «Делойт». Внешний аудитор в соответствии с требованиями законодательства РК о государственных закупках определен по итогам открытого конкурса (договор от 29 января 2007 года № 10-Д-101 о государственных закупках услуг «Аудит финансовой отчетности за 2006 год (аудиторское заключение)») и в соответствии с Уставом Общества определен Единственным акционером Общества – АО «Холдинг «Самрук».

В соответствии с указанным договором, в проведении внешнего аудита также приняли участие внутренние аудиторы Общества. Цель участия внутренних аудиторов заключалась в ознакомлении работников СВА с методами/процедурами проведения внешнего аудита в целях приобретения ими соответствующего опыта и достижения эффективного взаимодействия.

По результатам аудита, Обществу представлен отчет, содержащий мнение аудитора. По мнению аудитора, «консолидированная финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает консолидированное финансовое положение Общества по состоянию на 31 декабря 2006 г., а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности».

Анализ результатов аудита финансовой отчетности Общества за 2006 год осуществлен СВА в соответствии с Годовым планом СВА на 2007 год в 1 квартале 2007 года. Цель анализа – оценка степени своевременности и полноты исполнения условий договора, заключенного с внешним аудитором, проверка наличия адекватного плана мероприятий по результатам внешнего аудита финансовой отчетности за 2006 год, принятого Обществом.

Анализ, проведенный СВА, не выявил существенных отклонений внешних аудиторов от условий договора. Отчет о проведенном анализе был представлен на рассмотрение Комитета и одобрен протокольным решением Комитета от 11.04.2007 г. № 1.

План мероприятий Общества по результатам внешнего аудита финансовой отчетности за 2006 годы был утвержден распоряжением Первого Вице-президента Общества от 02.07.2007 г. № 41-р и представлен на рассмотрение Комитета. После рассмотрения и анализа плана мероприятий Комитет решил одобрить план и поручить Руководителю СВА, на ежеквартальной основе, осуществлять мониторинг исполнения плана Обществом (протокол от 27.07.2007 г. № 3).

СВА ежеквартально отчитывается перед Комитетом и Советом директоров о результатах мониторинга исполнения Обществом плана мероприятий по результатам внешнего аудита финансовой отчетности за 2006 год (в составе квартальных отчетов о деятельности СВА). По результатам мониторинга существенных отклонений не выявлено.

Внешний аудит консолидированной финансовой отчетности Общества за 2007 год проводится независимой аудиторской организацией ТОО «Делойт». Внешний аудитор в соответствии с требованиями законодательства РК о государственных закупках определен по итогам открытого конкурса (договор от 17 октября 2007 года № 10-Д-954 о государственных закупках услуг «Аудит финансовой отчетности за 2007 год (аудиторское заключение)») и в соответствии с Уставом Общества определен Единственным акционером Общества – АО «Холдинг «Самрук».

Комитетом принято активное участие в процедуре выбора внешнего аудитора. До проведения открытого конкурса Обществом были подготовлены и представлены на рассмотрение Комитета проекты технической спецификации и договора на проведение аудита финансовой отчетности. Проект технической спецификации по поручению Комитета был рассмотрен СВА. По результатам рассмотрения СВА даны соответствующие рекомендации Финансовому департаменту Общества. Проект договора был рассмотрен и предварительно одобрен Комитетом с учетом рекомендаций Комитета (протокол от 27.07.2007 г. № 3).

Анализ мероприятий Общества, связанных с подготовкой к аудиту годовой финансовой отчетности за 2007 год, проводится СВА на ежеквартальной основе. По результатам анализа СВА выражено мнение, что мероприятия Общества, связанные с подготовкой к аудиту годовой финансовой отчетности за 2007 год, во всех существенных аспектах, адекватны.

Внешний аудитор приступил к проведению аудита годовой финансовой отчетности за 2007 год.

Комитетом предоставлены все необходимые условия для встреч внешнего аудитора с Председателем Комитета и Членами Комитета без участия руководства Общества. На дату настоящего Годового отчета, внешние аудиторы не указывали на наличие вопросов, вызывающих особую обеспокоенность аудиторов, и требующих незамедлительного вынесения на рассмотрение Комитета или Совета директоров Общества. Комитет также был проинформирован, что руководство и сотрудники Общества обеспечивают необходимое содействие в работе аудиторов.

По оценке Комитета, Обществом, во всех существенных аспектах, обеспечивается независимость внешних аудиторов.

Анализ результатов аудита финансовой отчетности Общества за 2007 год будет осуществлен СВА в соответствии с Годовым планом СВА на 2008 год в 1-2 квартале 2008 года.

Информация о результатах аудита и оценка результатов аудита будет представлена в последующих отчетах Комитета.

^ 9. Функция внутреннего аудита.
Служба внутреннего аудита.

Внутренний аудит Общества осуществляется Службой внутреннего аудита Общества.

СВА создана решением Совета директоров АО «KEGOC» от 31 мая 2006 года со штатной численностью 3 человека.

СВА является органом Общества непосредственно подчиненным и подотчетным Совету директоров Общества и выступает как часть постоянного мониторинга системы внутреннего контроля Общества. Курирование деятельности СВА осуществляется Комитетом.

Миссия СВА заключается в оказании необходимого содействия Совету директоров и Правлению Общества в выполнении их обязанностей по достижению стратегических целей Общества.

Основной целью деятельности СВА является предоставление Совету директоров Общества независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления Обществом, путем привнесения системного подхода в совершенствование систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления.

При осуществлении своей деятельности СВА руководствуется законодательством РК, Уставом, решениями органов Общества, Положением о Комитете по аудиту Общества, Положением о СВА (утверждено протокольным решением Совета директоров Общества от 12.09.2006г. № 5), Порядком работы СВА (утвержден протокольным решением Совета директоров Общества от 12.09.2006г. № 5), Политикой по организации внутреннего аудита в Обществе (утверждена протокольным решением Совета директоров Общества от 20.07.2007г. № 1) и иными внутренними документами Общества.

Годовой аудиторский план СВА на 2007 год был утвержден Советом директоров Общества (протокол от 20.02.2007г. №1).
Контроль над деятельностью СВА.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 21 Положения о Комитете, Комитет курирует деятельность СВА.

В соответствии с требованиями Порядка работы СВА ежеквартально отчитывается о деятельности перед Советом директоров Общества. Квартальные отчеты СВА предварительно рассматриваются Комитетом.

В 2007 году Комитетом было рассмотрены и одобрены квартальные отчеты СВА за 1, 2, 3 и 4 квартал 2007 года (протоколы №1 от 11.04.2007г., №3 от 27.07.2007г., №8 от 19.11.2007г., №10 от 27.12.2007г.), а также годовой отчет о деятельности СВА за 2007 год (протокол №10 от 27.12.2007г.). Все отчеты о деятельности СВА одобрены Комитетом без оговорок.


Вопросы премирования работников СВА.

Порядок премирования работников СВА по итогам работы за квартал определен Положением об оплате труда работников исполнительной дирекции АО «KEGOC», утвержденным Советом директоров Общества (протокол от 22.12.2006г. № 7).

В соответствии с пунктом 31 данного Положения премирование административных работников производится по результатам оценки исполнения поставленных целей за отчетный период. Оценка деятельности работников СВА осуществляется руководителем службы по шкале оценок исполнения поставленных целей и утверждается решением Совета директоров.

До утверждения Советом директоров, оценка деятельности работников СВА рассматривается Комитетом. По результатам рассмотрения и анализа, Комитетом может быть либо вынесено решение о предварительном одобрении оценки, либо предоставлены рекомендации Совету директоров об изменении оценки, представленной руководителем СВА.

Таким образом, анализируя результаты деятельности СВА за квартал, Комитет оказывает существенное влияние на размер премий, выплачиваемых Обществом работникам СВА по итогам работы за квартал.

В 2007 году Комитетом было рассмотрены и предварительно одобрены оценки деятельности работников СВА за 1, 2, 3 и 4 квартал 2007 года (протоколы №1 от 11.04.2007г., №3 от 27.07.2007г., №8 от 19.11.2007г., №10 от 27.12.2007г.). Все оценки деятельности работников СВА, представленные руководителем СВА, предварительно одобрены Комитетом без оговорок.
Иные вопросы внутреннего аудита.

В течение 2007 года Члены Комитета встречались с внутренними и внешними аудиторами Общества. Как внешним, так и внутренним аудиторам в 2007 году были предоставлены все необходимые условия для встреч с Председателем Комитета и Членами Комитета без участия руководства Общества. Ни внешние, ни внутренние аудиторы в 2007 году не указывали на наличие вопросов, вызывающих особую обеспокоенность аудиторов, и требующих незамедлительного вынесения на рассмотрение Комитета или Совета директоров Общества. Комитет также был проинформирован, что руководство и сотрудники Общества обеспечивали необходимое содействие в работе аудиторов.

В целом, Комитетом положительно оценивается уровень взаимодействия, сложившийся между внутренними и внешними аудиторами Общества.

В течение 2007 года Члены Комитета неоднократно встречались с Руководителем СВА с целью обсуждения вопросов внутреннего и внешнего аудита, внедрения принципов корпоративного управления, системы внутреннего контроля, системы управления рисками Общества и иных вопросов. По оценке Комитета, Обществом, во всех существенных аспектах, обеспечивается независимость внешних аудиторов.

В 2007 году рейтинговым агентством «Standard & Poor`s», в рамках работы по присвоению Обществу рейтинга корпоративного управления, была проведена встреча с Председателем Комитета.

В ходе встречи были обсуждены действующие в Обществе процедуры назначения Членов Комитета, состав и профессиональная квалификация Членов Комитета, роль Комитета в оказании содействия Совету директоров по вопросам внешнего и внутреннего аудита, финансовой отчетности, внутреннего контроля и управления рисками.

Кроме того, в 2007 году Члены Комитета приняли участие в семинаре, организованном АО «Холдинг «Самрук» «Внутренние отношения - Совет директоров, Руководство и Служба внутреннего аудита».
^ Независимая оценка работы СВА.

В 2007 году рейтинговым агентством «Standard & Poor`s», в рамках работы по присвоению Обществу рейтинга корпоративного управления, была проведена независимая оценка работы Службы внутреннего аудита АО «KEGOC».

По результатам оценки аналитиками «Standard & Poor`s» сделаны следующие выводы:

  1. СВА создана в компании относительно недавно, в мае 2006 года, а штат СВА сформирован только в мае текущего года. Соответственно деятельность СВА в настоящее время находится в процессе становления. Отдельные внутренние документы, влияющие на деятельность СВА, разрабатываются или пересматриваются.

  2. Программа работы СВА на 2007 г. охватывает широкий круг мероприятий, включая взаимодействие с внешним аудитором, анализ заключений внешнего аудитора, анализ ряда внутренних регламентирующих документов, анализ эффективности организационной структуры компании и пр.

  3. СВА функционально подчиняется Совету директоров и Комитету по аудиту. Руководитель СВА назначается Председателем Правления компании по представлению Совета директоров.

  4. В функции СВА входит проведение аудиторских проверок по широкому кругу вопросов, включая контроль соблюдения законодательства, международных соглашений, требований внешних надзорных и регулирующих органов и органов управления компании, а также проведение операционных и финансовых аудиторских проверок.

  5. В компании используется риск-ориентированный подход при планировании проведения внутренних аудиторских проверок.

  6. Уровень компетентности сотрудников СВА высокий: все сотрудники СВА являются членами Института внутренних аудиторов США (IIA), руководитель СВА имеет степень ACCA, остальные сотрудники в настоящее время проходят обучение в рамках программы ACCA. Кроме того, сотрудники СВА проходят аттестацию по программе CIA. Двое сотрудников СВА имеют квалификацию в области бухгалтерского учета CAP.

^ Оценка Комитетом деятельности СВА.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 21 Положения о Комитете, Комитет проводит оценку деятельности СВА.

По оценке Комитета, СВА работает эффективно, обеспечивая, во всех существенных аспектах, выполнение основной цели деятельности СВА - предоставление Совету директоров Общества независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления Обществом.
1   2   3   4

Похожие рефераты:

Отчет Комитета по аудиту о деятельности за 2011 год
Председатель – Жданова Татьяна Викторовна, Член Совета директоров независимый директор
Закон Закон Республики Казахстан "Об акционерных обществах"; Общество ао «Казахтелеком»
Настоящее Положение определяет состав, статус, порядок деятельности, компетенцию и функции Комитета по аудиту ао «Казахтелеком»,...
Отчет комитета по аудиту совета директоров ао «казпочта»
Имеет опыт работы в качестве бухгалтера свыше 11 лет, в качестве специалиста по аудиту и риск-менедженту свыше 5 лет
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Аэропорт Павлодар»
«Аэропорт Павлодар» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту Совета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казпочта»
Совета директоров ао «Казпочта» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Казахтелеком» I. Общие положения
Совета директоров ао «Казахтелеком» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по внутреннему аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по внутреннему...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Банк Развития Казахстана»
«Банк Развития Казахстана» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «Самрук-Энерго»
Совета директоров акционерного общества «Самрук-Энерго» определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ао «нак «Казатомпром»
Совета директоров ао «нак «Казатомпром» (далее – Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
referatdb.ru
referatdb.ru
Рефераты ДатаБаза